商貿企業存在刷單如何做賬?

如果你不需要開票給代理方，你收到的錢借銀行存款貸其他應付款 付給刷單者的錢，借其他應付款費用，貸銀行存款，因為費用沒有正規發票，所得稅時要剔除。

借：銀行存款

貸：其他應付款

商貿企業出口退稅如何做賬?

1、在認證期內進行認證。

2、認證當期不能抵扣進項稅額，在增值稅申報表中，凡需要出口退稅的進項票需要進項轉出。

3、轉出時的應轉到一個出口退稅的自科目(如應交稅金—進項稅額-出口退稅)

4、當該筆業務辦理退稅申報后，按照退稅率進行劃分，如出口商品退13%則

借：應收出口退稅款(13%部分)

貸：應交稅金—進項稅額-出口退稅(13%部分)

剩余4%則

借：出口銷售成本(4%部分)

貸：應交稅金—進項稅額-出口退稅(4%部分)

5、收到退稅款后，

借：銀行存款

貸：應收出口退稅款

6、增值稅是體外循環，退稅款不計入所得稅應納稅所得額。

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