減半征收企業(yè)所得稅會計分錄怎么做?

計提時：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

同時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：營業(yè)外收入——減免稅收入

企業(yè)如處于減半征收企業(yè)所得稅期間的，則按減半征收的稅額做以下分錄：

每季季末計算應(yīng)預(yù)繳的所得稅時：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

預(yù)交所得稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

年終計算出補(bǔ)繳所得稅時(計算出多繳時作相反分錄)

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅

年末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤“：

借：本年利潤

貸：所得稅費(fèi)用

退回的企業(yè)所得稅如何做會計分錄?

一、如果退的是當(dāng)年的

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借:：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。

2.結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配--未分配利潤

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機(jī)遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會計學(xué)堂小編為大家關(guān)于兼職收入代扣代繳個人所得稅全部內(nèi)容了。