計提準備的盤虧時怎么處理?

存貨盤虧都是將存貨的賬面價值結轉至待處理財產損益，如果已經計提了減值，需要將存貨跌價準備進行結轉。

借：存貨跌價準備

貸：主營業務成本

其他業務成本

盤虧的處理：

借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

貸：原材料

包裝物

低值易耗品

庫存商品等

對于購進的貨物、在產品、產成品發生由于管理不善造成的丟失、被盜、霉爛變質等的損失，盤虧存貨應負擔的增值稅，應一并轉入“待處理財產損溢”科目。

借：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

對于盤虧的存貨應根據造成盤虧的原因，分別情況進行轉賬，屬于定額內損耗以及存貨日常收發計量上的差錯，經批準后轉作管理費用：

借：管理費用

貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

對于應由過失人賠償的損失，應做如下分錄：

借：其他應收款

貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

對于自然災害等不可抗拒的原因而發生的存貨損失，應做如下分錄：

借：營業外支出——非常損失

貸：待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

計提固定資產折舊的帳務處理?

固定資產應當按月計提折舊，計提的折舊通過“累計折舊”科目核算，并根據用途計入相關資產的成本或者當期損益。

1、企業基本生產車間所使用的固定資產，其計提的折舊應計入制造費用。

2、管理部門所使用的固定資產，其計提的折舊應計入管理費用。

3、銷售部門所使用的固定資產，其計提的折舊應計入銷售費用。

4、自行建造固定資產過程中使用的固定資產，其計提的折舊應計入在建工程成本。

5、經營租出的固定資產，其計提的折舊應計入其他業務成本。

6、未使用的固定資產，其計提的折舊應計入管理費用。

會計分錄示例：

借：制造費用——xx車間

貸：累計折舊

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