對(duì)方退材料進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理?

購(gòu)買(mǎi)的原材料，進(jìn)項(xiàng)稅已在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。五月因材料質(zhì)量問(wèn)題退貨，五月申報(bào)時(shí)，已經(jīng)在申報(bào)表上做了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，這樣處理是不恰當(dāng)?shù)?，因?yàn)橐呀?jīng)認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，如果發(fā)生退貨，需要購(gòu)買(mǎi)方到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)局申請(qǐng)《開(kāi)具紅字發(fā)票通知單》，銷(xiāo)售方憑稅務(wù)局審批通過(guò)加蓋公章的《開(kāi)具紅字發(fā)票通知單》開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)方用負(fù)數(shù)發(fā)票入賬，負(fù)數(shù)發(fā)票不能認(rèn)證，申報(bào)時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，你們還沒(méi)有收到負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)，不應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，既然已經(jīng)申報(bào)轉(zhuǎn)出，盡快補(bǔ)充負(fù)數(shù)發(fā)票。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何做憑證?

這種情況是要退票的，將原發(fā)票撤出，以復(fù)印件做賬，同時(shí)做說(shuō)明，以復(fù)印件沖賬

借：原材料 紅字

應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 紅字

貸：其他應(yīng)收款(應(yīng)付賬款也可) 紅字

等對(duì)方再開(kāi)來(lái)內(nèi)容相同的增值稅發(fā)票，再

借：原材料

應(yīng)交稅金——增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：其他應(yīng)收款(應(yīng)付賬款也可)

有些會(huì)計(jì)可能會(huì)要求對(duì)方開(kāi)紅發(fā)票沖，而不退票，這是不可能的，只能退原票換新票，因?yàn)殚_(kāi)票方將原票作廢，不能開(kāi)紅票了。

大家都知道凡是與“高級(jí)”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級(jí)會(huì)計(jì)證，就要懂得把握機(jī)遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家關(guān)于對(duì)方退材料進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理全部?jī)?nèi)容了。