外聘人才一次性工資費用入賬什么分錄?

1、發(fā)放工資：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：其他應(yīng)收款-社會保險(個人)

其他應(yīng)收款-公積金(個人)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

銀行存款/庫存現(xiàn)金

2、繳納社保：

借：管理費用-社會保險(單位)

管理費用-公積金(單位)

其他應(yīng)收款-社保(個人)

其他應(yīng)收款-公積金(個人)

貸：銀行存款

3、繳納個稅：

借：應(yīng)交稅費-個人所得稅

貸：銀行存款

費用上月暫估入賬，本月怎么做賬務(wù)處理?

本月應(yīng)當(dāng)首先沖銷原暫估成本，再根據(jù)實際成本入賬。

定義：

暫估入賬指對于已經(jīng)發(fā)生的成本費用或購入商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計相關(guān)成本暫估入賬。

具體做法：

暫估金額可依據(jù)合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進(jìn)成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進(jìn)成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格、售價預(yù)計或平均成本率等。

賬務(wù)處理：暫估入賬當(dāng)月借記原材料，貸記應(yīng)付暫估。次月沖銷原暫估成本，再根據(jù)實際成本入賬。

注意事項：

(1)由于暫估未取得發(fā)票不能抵扣增值稅進(jìn)項稅，暫估費用不得在企業(yè)所得稅前抵扣，應(yīng)做納稅調(diào)整。

(2)根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則要求，不得隨意預(yù)提暫估跨期費用。

總結(jié)：

發(fā)票是稅務(wù)管理的重要依據(jù)，不是會計核算的唯一憑證，有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒有發(fā)票，也要根據(jù)業(yè)務(wù)實質(zhì)按會計準(zhǔn)則核算，只是不能稅前抵扣，需進(jìn)行納稅調(diào)整。

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