發票已認證,次月才報銷,如何做會計分錄?

認證當月不做帳，增值稅進項稅賬面數小于增值稅申報數;次月報銷進行賬務處理，當月增值稅進項賬面數大于申報數，累計一致了。

這種情況在實務中經常遇到。比如購進一批材料，由于內部簽批手續沒有簽下來等原因，但財務上又需要進項，或者該分發票即將過期等，這時就要先將發票認證了，然后再辦理其它的手續。遇到這種事時，財務上至少必須保證進項稅認證的金額與帳面金額一致，這個一致是少不得的，稅務部門一看報表就會知道。會計上處理可以通過預提的方式：憑認證發票的抵扣聯復印件(同時抵扣聯要同正常認證的抵扣聯一起保存在認證當月)

借：進項稅

貸：預提費用

下月正式報銷入帳時就不再做進項了，而是沖掉預提費用就行了。

報銷差旅費的會計分錄怎么做?

1.借差旅費時做

借：其他應收賬---某人

貸：庫存現金

2.當報銷金額與借款金額相等時做：

借:管理費用/銷售費用：差旅費

貸:其他應收賬---某人

3.如果報銷金額大于借款金額做

借:管理費用/銷售費用：差旅費

貸:其他應收款 ---某人

貸：庫存現金

4.當報銷金額小于借款金額

借:管理費用/銷售費用：差旅費

借：庫存現金

貸:其他應收賬 ---某人

5.如果沒有借差旅費時

借:管理費用/銷售費用：材料費

貸:庫存現金

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