企業(yè)快遞預(yù)付卡充值怎么做賬?

針對銷售方、售卡方、持卡方，會計處理分別如下:

一、銷售方

(一)持卡方購買商品時

1、會計分錄

借：應(yīng)收帳款—預(yù)付卡

貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

2、發(fā)票開具不能開具發(fā)票

(二)與售卡方結(jié)算時

借：銀行存款

貸：應(yīng)收帳款—預(yù)付卡

借：銷售費用

貸：應(yīng)收帳款—預(yù)付卡

發(fā)票取得取得售卡方公司開具的增值稅專用發(fā)票

二、乙公司(售卡方)

(一)銷售購物卡時

1、會計分錄

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款—預(yù)付卡

2、發(fā)票開具開具增值稅普通發(fā)票，品名填寫“預(yù)付卡銷售和充值”，稅率填寫“不征稅”。

(二)與銷售方結(jié)算預(yù)付卡資金時

借：其他應(yīng)付款—預(yù)付卡

貸：銀行存款

(三)與銷售方結(jié)算手續(xù)費時

1、會計分錄

借：其他應(yīng)付款—預(yù)付卡

貸：其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

2、發(fā)票開具開具增值稅專用發(fā)票，品名“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)"，稅率6%。

三、持卡方

(一)向售卡方購卡時

1、會計分錄

借：其他應(yīng)收款—預(yù)付卡

貸：銀行存款

2、發(fā)票取得取得開具的普通發(fā)票，品名“預(yù)付卡銷售和充值”，發(fā)票稅率欄“不征稅”。

(二)用卡購買辦商品時

1、會計分錄

借：管理費用等科目

貸：其他應(yīng)收款—預(yù)付款

2、發(fā)票取得不能取得增值稅發(fā)票，只能以其他能夠證明業(yè)務(wù)發(fā)生的憑證入帳。

購買超市開的預(yù)付卡，入什么科目?

借：管理費用-辦公費

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

附件：發(fā)票

如果計入福利費。則

借：管理費用-職工福利

貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

附件：發(fā)票

但根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，福利費超過工資總額14%部分，在年度匯算清繳時應(yīng)當(dāng)納稅調(diào)整。

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容，以上就是會計學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于企業(yè)快遞預(yù)付卡充值怎么做賬，若還有不懂的地方，可以聯(lián)系窗口答疑老師。