計(jì)征所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：

按月或按季計(jì)提借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款：借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。

一般納稅人增值稅月末賬務(wù)處理?

1，一般發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅的情況如購(gòu)入材料，

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

2，一般發(fā)生銷項(xiàng)稅的情況如銷售貨物，

借;銀行存款

貸;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

3，這里在月末，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有貸方余額的話，是應(yīng)該轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅的。分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

4，在繳納稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

5，如果在月末，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅有借方余額的話，且有預(yù)繳稅款的情況下，企業(yè)做這樣的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容，以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于計(jì)征所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做若還有不懂的地方，可以聯(lián)系窗口答疑老師。