發現以前年度未入賬的銀行存款怎么辦?

2018-08-31 11:27 來源：網友分享
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發現以前年度未入賬的銀行存款怎么辦?

1、以前年度的收入未做賬，現在的賬務處理是補入賬，通過以前年度損益調整科目來核算;

2、賬務處理時：

確認上年度未開票收入：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅

以前年度損益調整

結轉：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

計提及補繳附加稅：

(1)補提附加稅

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-城建稅

其他應交款-教育費附加

其他應交款-地方教育費附加

(2)結轉時：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(3)繳納稅費：

借：應交稅金-城建稅

其他應交款-教育費附加

其他應交款-地方教育費附加

貸：銀行存款

發現以前年度未入賬的銀行存款怎么辦?

補開以前年度的房租發票能入賬嗎?

可以入賬

根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條的規定：“企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算;但在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證?！薄秶叶悇湛偩株P于企業所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)第六條規定：“根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定，對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后，準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過5年?！?/p>

因此，納稅人取得跨年度發票，可追溯在成本費用發生年度稅前扣除。

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  • 以前年度，應該是借銀行存款，貸主營業務收入，做成了借銀行存款，貸應收賬款?，F在怎么調賬？ 問

    借應收賬款貸主營業務收入、應交稅費。 答

  • 以前年度銀行貸款未列長期借款，現在以前年度的貸款發放和現在的本息償還該怎樣作賬務處理？ 問

    你好同學 以前年度的未列長期借款，列入哪里了呢？借款期限是多少 答

  • 你好，老師！本年發現前年的一筆銀行貸款未做賬，直接補做借：銀行存款，貸：長期借款，還是得用以前年度損益科目做 問

    哦，你好同學，不需要以前的，不需要用以前這個科目調整的。 答

  • 老師：我想咨詢一下，以前年度的銀行存款，忘記入賬了，現在怎么入賬合理呢？ 問

    先按你執行的準則（企業/小企業）處理，核心是：**先核對流水、補憑證，再按業務性質與準則入賬，最后調賬、調表、調稅**。 一、先做準備工作（必須） 1. **核對銀行流水**：把漏記期間的銀行對賬單、回單全部打印/下載，逐筆勾對，標注每筆業務性質（收入、費用、往來、利息、手續費等），注明**業務發生年度/月份**。 2. **整理憑證**：補打銀行回單、找對應發票/合同/單據，憑證附件注明“補記XX年度XX月銀行存款”。 3. **做余額調節表**：先把銀行存款日記賬與對賬單調平，確認漏記金額與筆數。 ### 二、分準則入賬（核心） #### （一）執行《小企業會計準則》（最常用） - 原則：**未來適用法**，不設“以前年度損益調整”，**直接在發現當期（2026年）入賬**，不追溯以前年度報表。 - 分錄模板（按業務類型）： ? 1. 補記以前年度**收入/回款**（如銷售款） ? ? ?借：銀行存款 ? ? ?貸：主營業務收入/其他業務收入 ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） ? 2. 補記以前年度**費用/支出**（如辦公費、工資、手續費） ? ? ?借：管理費用/銷售費用/財務費用 ? ? ?貸：銀行存款 ? 3. 補記**往來款**（股東借款、往來劃轉、代收代付） ? ? ?借：銀行存款? 貸：其他應付款—XX ? ? ?或? 借：其他應收款—XX? 貸：銀行存款 ? 4. 補記**利息收入** ? ? ?借：銀行存款? 貸：財務費用—利息收入 （二）執行《企業會計準則》（大中型/上市公司） - 原則：**追溯重述法**，涉及以前年度損益的，用**以前年度損益調整**，不影響當期利潤；不涉及損益的直接調科目。 - 分錄模板（三步法）： ? 1. 補記損益類業務（以漏記費用為例） ? ? ?借：以前年度損益調整—管理費用/財務費用等 ? ? ?貸：銀行存款 ? ? ?（補記收入則反向：借銀行存款，貸以前年度損益調整） ? 2. 調整企業所得稅（稅率25%為例） ? ? ?費用增加→應納稅所得額減少→沖減多交所得稅 ? ? ?借：應交稅費—應交企業所得稅 ? ? ?貸：以前年度損益調整—所得稅費用 ? ? ?（補記收入則反向：借以前年度損益調整，貸應交稅費） ? 3. 結轉“以前年度損益調整”余額至未分配利潤 ? ? ?借：利潤分配—未分配利潤 ? ? ?貸：以前年度損益調整 ? ? ?（如補記收入則反向） ? 4. 調整盈余公積（按計提比例，如10%） ? ? ?借：盈余公積 ? ? ?貸：利潤分配—未分配利潤 - 不涉及損益的（如往來、銀行互轉）：直接在當期補記對應資產/負債科目，無需走“以前年度損益調整”。 ### 三、稅務處理（關鍵） 1. **增值稅**：補記以前年度收入的，**更正對應所屬期增值稅申報表**，補繳稅款及滯納金。 2. **企業所得稅**： ? ?- 小企業：直接計入2026年損益，在**2027年匯算2026年**時扣除/計入。 ? ?- 企業準則：漏記的收入/費用應**追溯至所屬年度**扣除/計入，需**更正以前年度匯算申報表**，辦理補稅或退稅。 3. **憑證與扣除**：補賬必須附銀行回單、發票等合規憑證，無票部分匯算時納稅調增。 ### 四、報表調整（企業準則） - 調整**2026年資產負債表期初數**：調增/調減銀行存款、未分配利潤、應交稅費、盈余公積。 - 不調整2026年當期利潤表，調整**以前年度可比期間報表**（如需）。 ### 五、一句話總結 - 小企業：**直接在2026年補記銀行存款與對應科目**，稅在2026年匯算處理。 - 企業準則：**通過以前年度損益調整**，追溯調賬、調表、調稅。 答

  • 往年的貸款利息未入賬，入賬補記利息支出時：借：以前年度損益調整貸：銀行存款結轉損益調整時：借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調整可以直接這樣做嗎：借：利潤分配——未分配利潤貸：銀行存款 問

    您好，可以的，以前年度損益調整 最終是要結轉到 未分配利潤，用這個科目只是舉手告訴大家要調賬了 答

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