出口企業(yè)免抵退稅額的會計(jì)分錄怎么做?

貨物出口，實(shí)現(xiàn)銷售收入時：

借：應(yīng)收賬款

貸： 主營業(yè)務(wù)收入 - 外銷

免抵退稅不予免征和抵扣的稅額：

借：主營業(yè)務(wù)成本 - 外銷成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

應(yīng)退稅額：

借：其他應(yīng)收款 - 出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

免抵稅額：

借：應(yīng)繳稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口抵減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 - 出口退稅

次月收到退稅款時：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款 - 出口退稅

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物"免、抵、退稅額"應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計(jì)算。出口貨物離岸價(FOB)以出口發(fā)票上的離岸價為準(zhǔn)委托代理出口的。

出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的，若以其他價格條件成交的，應(yīng)扣除按會計(jì)制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、傭金等。

若出口發(fā)票不能如實(shí)反映離岸價，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際離岸價申報(bào)"免、抵、退"稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。

免抵退稅額抵減額 怎么計(jì)算的?

免稅購進(jìn)原材料的價格X出口貨物退稅率

原理：免抵退稅額=出口銷售金額X適用退稅率來算免抵退稅額的。

這樣子難免會將本來就沒有進(jìn)項(xiàng)的貨物，按照退稅率將稅款退給你了，所以需要將這部分免稅的原材料生產(chǎn)的出口貨物形成的銷售額給減掉。

出口企業(yè)免抵退稅額的會計(jì)分錄怎么做的全部內(nèi)容已經(jīng)通過上述文章中的介紹總結(jié)完畢了,大家看完后如果有不明白的地方,可以前往會計(jì)學(xué)堂咨詢專業(yè)的會計(jì)老師為你在線答疑!