過路費(fèi)發(fā)票怎么抵扣和申報(bào)?

增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi)，按照政策規(guī)定，以取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第8欄"其他".

增值稅專用發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證要作廢未申報(bào)?

增值稅專用發(fā)票當(dāng)月認(rèn)證后可以作廢。

當(dāng)月認(rèn)證后作廢的增值稅專用發(fā)票，次月，在國(guó)家稅務(wù)總局的增值稅稽核系統(tǒng)比對(duì)為“作廢發(fā)票”，國(guó)家稅務(wù)總局通過增值稅抵扣憑證稽核系統(tǒng)下發(fā)至各地、市、州國(guó)家稅務(wù)局，經(jīng)納稅人主管國(guó)稅機(jī)關(guān)通知發(fā)票的接收方作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

購(gòu)貨方需要補(bǔ)交該作廢發(fā)票的稅額，不能抵減銷項(xiàng)稅，造成的損失只能向?qū)Ψ剿髻r。對(duì)方會(huì)面臨罰款處罰。

一、購(gòu)貨方已將發(fā)票認(rèn)證，信息已上傳，無法刪除，而對(duì)方已將發(fā)票作廢，稽核系統(tǒng)將出現(xiàn)比對(duì)不符，稅務(wù)總局將肯定會(huì)通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》下發(fā)核查信息給購(gòu)貨方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，要求核實(shí)原因的。

二、購(gòu)貨方已將發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的處理

接到系統(tǒng)下發(fā)的比對(duì)異常協(xié)查信息后，如果購(gòu)貨方已將該發(fā)票申報(bào)抵扣，按規(guī)定，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通過《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》向銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)查信息。

銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)到銷售方企業(yè)實(shí)地核實(shí)發(fā)票作廢原因以及抄報(bào)稅情況，并通過系統(tǒng)回函給購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)視回函情況依法進(jìn)行處理：

(1)如果銷售方是誤操作作廢并已如實(shí)申報(bào)交稅的，則購(gòu)貨方可以將發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不需要作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，也不需要重開發(fā)票了。

(2)如果銷售方是“誤操作作廢而不如實(shí)申報(bào)交稅”，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將要求購(gòu)貨方必須作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理，購(gòu)貨方作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出后可要求對(duì)方重開發(fā)票。

(3)如果那確實(shí)是需要正常作廢的發(fā)票，購(gòu)貨方必須作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。

三、購(gòu)貨方未將發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的處理

如果購(gòu)貨方將該發(fā)票認(rèn)證后，知道對(duì)方將發(fā)票作廢，而主動(dòng)未將該發(fā)票申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(在申報(bào)表附表二的第24-26行填報(bào))，則購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)清楚后，不再需要向開票方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)查。

四、因此，《增值稅抵扣憑證審核檢查管理系統(tǒng)》的協(xié)查信息很快就會(huì)下達(dá)了的。你們耐心等候并配合好主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的協(xié)查即可。

大家都知道凡是與“高級(jí)”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級(jí)會(huì)計(jì)證，就要懂得把握機(jī)遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家過路費(fèi)發(fā)票怎么抵扣和申報(bào)?全部?jī)?nèi)容了。