滯留海關(guān)發(fā)票是什么意思?

滯留發(fā)票是指銷貨方對購貨方開具增值稅專用發(fā)票，而購貨方由于種種原因在90日內(nèi)未將專用發(fā)票認證及抵扣的增值稅專用發(fā)票，由于金稅工程全國聯(lián)網(wǎng)，目前增值稅發(fā)票只要一經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)開出，而購貨方未去認證則該發(fā)票就沒有對應(yīng)的抵扣信息，造成滯留。

造成滯留發(fā)票的原因主要有以下幾方面：

1.屬于購進固定資產(chǎn)，專用發(fā)票不得認證;

2.屬于購進免稅貨物用，專用發(fā)票不得認證;

3.屬于購進非應(yīng)稅項目用，專用發(fā)票不得認證;

4.銷貨方未將專用發(fā)票交給購貨方，造成存根聯(lián)滯留;

5.貨方接到專用發(fā)票超過90日認證期而無法認證抵扣，造成存根聯(lián)滯留;

6.貨方在小規(guī)模納稅人期間取得對方開具的專用發(fā)票不能抵扣;

7.購貨方發(fā)生走逃或注銷。

增值稅滯留票怎么處理?

所謂“滯留票”就是銷售方開具了發(fā)票，開票系統(tǒng)已經(jīng)做抄稅處理，而且已經(jīng)將這部分收入申報納稅，但是卻沒有購貨方的認證信息。

處理如下：

提稅時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

繳稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

1、購貨方購入的貨物屬于固定資產(chǎn)，因此沒有認證并抵扣，而是全額計入固定資產(chǎn)，因此沒有認證信息;

2、由于沒有在180天的認證期認證，造成無法認證并抵扣，只有全額計入原材料或庫存商品，因此沒有認證信息;

3、購貨方現(xiàn)金支付貨款，貨物沒有入賬，體外循環(huán)，以達到偷稅的目的，我想你企業(yè)可能就是這種情況，因此稅務(wù)機關(guān)要求你將這部分貨物補交增值稅。如果確實是這種情況，稅務(wù)機關(guān)只補繳了增值稅未補繳企業(yè)所得稅(可能是地稅負責(zé)所得稅吧)和罰款應(yīng)該是從清處理了。

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