已抵扣原材料進項退貨帳務(wù)處理?

當(dāng)月購買的原材料，進項稅已在當(dāng)月認(rèn)證抵扣。次月因材料質(zhì)量問題退貨，次月申報時，已經(jīng)在申報表上做了進項稅額轉(zhuǎn)出，這樣處理是不恰當(dāng)?shù)?，因為已?jīng)認(rèn)證抵扣的進項稅發(fā)票，如果發(fā)生退貨，需要購買方到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)局申請《開具紅字發(fā)票通知單》，銷售方憑稅務(wù)局審批通過加蓋公章的《開具紅字發(fā)票通知單》開具負(fù)數(shù)發(fā)票，購買方用負(fù)數(shù)發(fā)票入賬，負(fù)數(shù)發(fā)票不能認(rèn)證，申報時做進項稅轉(zhuǎn)出，你們還沒有收到負(fù)數(shù)發(fā)票時，不應(yīng)該做進項稅轉(zhuǎn)出，既然已經(jīng)申報轉(zhuǎn)出，盡快補充負(fù)數(shù)發(fā)票。

原材料的進項稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做?

原材料進項稅額轉(zhuǎn)出需要做一筆分錄：

借：原材料等

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知(財會[2016]22號)

1、“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

2、采購等業(yè)務(wù)進項稅額不得抵扣的賬務(wù)處理。一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，借記“應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證后，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會計學(xué)堂小編為大家已抵扣原材料進項退貨帳務(wù)處理的全部內(nèi)容了。