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上年度多交的增值稅怎樣沖回做憑證?
1、
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：以前年度損益調(diào)整
2、借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
這樣調(diào)增利潤后，還得調(diào)增應(yīng)繳的所得稅
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄?
在"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄，記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。
月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目：
借："應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"
貸："應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"
所以應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅是有借方余額的。借方余額反應(yīng)本年度已經(jīng)交的增值稅。
根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，如果購買的禮品用于公司的外部，如交際應(yīng)酬、對(duì)外投資、以物易物、抵債、贈(zèng)與他人等，需要視同銷售;而如果購買的禮品用于公司內(nèi)部，如員工的福利消費(fèi)等，是不需要視同銷售的，但是進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣或需要進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。作為禮品贈(zèng)送給客戶的巧克力應(yīng)以購進(jìn)價(jià)格進(jìn)行視同銷售，報(bào)銷項(xiàng)稅。
未交增值稅是"應(yīng)交稅金"的二級(jí)明細(xì)科目，該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時(shí)無發(fā)生額，月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為少交增值稅時(shí)，應(yīng)將少交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未交的增值稅;當(dāng)"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"為多交增值稅時(shí)，應(yīng)將其多交的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多交的增值稅。
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