當(dāng)月有銷項(xiàng)沒有進(jìn)項(xiàng)怎么進(jìn)行納稅申報(bào)?

賬目收入填寫，做到賬表相符。在收入欄目中填0，在進(jìn)項(xiàng)上按認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上注明的稅額填寫。

正常進(jìn)行納稅申報(bào)啊，沒有銷項(xiàng)，就零申報(bào)，有進(jìn)項(xiàng)，如果增值稅專用發(fā)票認(rèn)證過了，就申報(bào)作進(jìn)項(xiàng)留抵，留待下個(gè)月繼續(xù)抵扣，如果沒有進(jìn)行增值稅專用發(fā)票認(rèn)證，就在下個(gè)月進(jìn)行認(rèn)證，一并抵扣就行。

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是針對(duì)“增值稅”的，本期銷項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅再乘以增值稅稅率，就等于本期應(yīng)交增值稅。

應(yīng)交增值稅=(銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)*增值稅稅率

銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅，怎么會(huì)計(jì)處理?

銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)處理：

1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 (銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 (銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)2、計(jì)提增值稅附加稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 (銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)*規(guī)定比例 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 (銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)*規(guī)定比例 貸： 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 (銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額)*規(guī)定比例 3、實(shí)際上交時(shí)： 借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 貸：銀行存款

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額如果銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅加上上期留抵稅應(yīng)繳納稅。銷售時(shí) 借：銀行存款或應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí) 借：在途物資或相關(guān)科目借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸：銀行存款或相關(guān)科目月度終了，將本月應(yīng)交未交增值稅自應(yīng)交增值稅明細(xì)科目轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 下月上繳時(shí) 借：應(yīng)交稅金—未交增值稅 貸：銀行存款

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