營改增后固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的涉稅處理?

要做“進項稅轉(zhuǎn)出”

1，出售固定資產(chǎn)，取得的增值稅發(fā)票只能是普票，不得開具增值稅專用發(fā)票，而且還要按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。

2，出售固定資產(chǎn)，首先要將賣出的固定資產(chǎn)從賬面轉(zhuǎn)出，然后通過“固定資產(chǎn)清理”這一科目確認出售的收入，還有確認應(yīng)交的稅費，最后在結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理，如果固定資產(chǎn)清理在借方，表示凈收益，在貸方，表示凈損失。

3，具體賬務(wù)處理如下：

(1)企業(yè)出售固定資產(chǎn)時;

借 固定資產(chǎn)清理

累計折舊

固定資產(chǎn)減值準備

貸 固定資產(chǎn)

(2)倘若在出售固定資產(chǎn)時，產(chǎn)生了清理費用的，清理費用要繳納營業(yè)稅;

借 固定資產(chǎn)清理

貸 銀行存款

應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅 (清理費*稅率)

(3)當出售固定資產(chǎn)，收到出售價款的時候，分錄為：

借 銀行存款(款項收到)

應(yīng)收賬款 (款項未收到)

貸 固定資產(chǎn)清理

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

(4)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理時，清理凈損益處理時;

生產(chǎn)期間正常損失的：借 營業(yè)外支出-非流動資產(chǎn)處置損失

貸 固定資產(chǎn)清理

固定資產(chǎn)清理的處理程序及賬務(wù)處理?

企業(yè)因出售、報廢、毀損等原因減少的固定資產(chǎn)要通過“固定資產(chǎn)清理”賬戶進行核算。

1、轉(zhuǎn)入清理：

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

2、支付相關(guān)費用：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：銀行存款

3、計算應(yīng)交納的營業(yè)稅：

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅

4、出售收入：

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

5、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益：

①結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失： ②結(jié)轉(zhuǎn)清理凈收益：

借：營業(yè)外支出 借：固定資產(chǎn)清理

貸：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會計證，就要懂得把握機遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準備!以上就是會計學堂小編為大家關(guān)于營改增后固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的涉稅處理的全部內(nèi)容了。