產(chǎn)品抵付賠償款如何進(jìn)行涉稅處理?

增值稅方面。無論是用原材料還是用產(chǎn)成品抵付賠償款，都涉及存貨的價(jià)值轉(zhuǎn)移問題。《增值稅暫行條例》規(guī)定，管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。根據(jù)增值稅相關(guān)政策規(guī)定，以產(chǎn)成品抵付賠償款，應(yīng)該作為視同銷售處理。上述企業(yè)以鞋子抵付賠償款應(yīng)納增值稅=5×17%=0.85(萬元);如果企業(yè)以原材料抵付賠償款，則應(yīng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。(產(chǎn)品質(zhì)量、延期支付貨款等問題不屬于“管理不善造成被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等損失”。應(yīng)開具紅字發(fā)票處理。)

企業(yè)所得稅方面。《國家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號(hào))明確，除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：

1.商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

2.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實(shí)施有效控制;

3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量;

4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

因此，企業(yè)無論是以原材料還是以產(chǎn)品抵付賠償款，均應(yīng)計(jì)銷售收入計(jì)算企業(yè)所得稅。這里可能產(chǎn)生疑問的是，企業(yè)支付的賠償款能否在稅前扣除。《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條規(guī)定，損失是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失、呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗拒因素造成的損失以及其他損失。企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險(xiǎn)賠償后的余額，依照國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。

因產(chǎn)品質(zhì)量問題支付的賠償款如何賬務(wù)處理?

企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量的原因給對方造成的損失，經(jīng)過雙方協(xié)商達(dá)成賠償協(xié)議，或經(jīng)過法院判決，其支付的賠償款不符合資產(chǎn)損失的定義，因而不屬于資產(chǎn)損失，而屬于賠償支出，應(yīng)屬于與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的支出。企業(yè)如能提供充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)證明確屬賠償支出，可以在稅前扣除。

大家都知道凡是與“高級”沾邊的，肯定就不是輕而易舉拿下的，所以，想要獲得中級會(huì)計(jì)證，就要懂得把握機(jī)遇，做好迎接挑戰(zhàn)的準(zhǔn)備!以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家產(chǎn)品抵付賠償款如何進(jìn)行涉稅處理的全部內(nèi)容了。