上月取得海關(guān)專用繳款書中有錯誤怎么申報?

答:針對企業(yè)所出現(xiàn)的特殊情況,建議企業(yè)可將下載的海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書和海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果清單導(dǎo)入電子申報系統(tǒng)中,然后再對該票對比抵扣數(shù)據(jù)作進項轉(zhuǎn)出,不作抵扣后,再進行納稅申報.并請將錯收的海關(guān)專用繳款書交回給銀行或海關(guān).

另外,該票所屬的企業(yè)進行對比時,可能會出現(xiàn)重號,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于部分地區(qū)試行海關(guān)進口增值稅專用繳款書"先比對后抵扣"管理辦法的通知》(國稅函〔2009〕83號)規(guī)定,對稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號的海關(guān)繳款書,屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的,納稅人可在稅務(wù)機關(guān)提供稽核結(jié)果的當月申請數(shù)據(jù)修改,再次稽核比對,稅務(wù)機關(guān)次月申報期內(nèi)向其提供稽核比對結(jié)果,逾期未申請數(shù)據(jù)修改的不予抵扣進項稅額;對不屬于采集錯誤,納稅人仍要求申報抵扣的,由稅務(wù)機關(guān)組織審核檢查,經(jīng)核查海關(guān)繳款書票面信息與納稅人真實進口貨物業(yè)務(wù)一致的,納稅人應(yīng)在收到稅務(wù)機關(guān)書面通知的次月申報期內(nèi)申報抵扣,逾期不予抵扣.

收到海關(guān)出具的繳款書后如何進行認證申報?

海關(guān)進口增值稅專用繳款書,認證抵扣如下:

海關(guān)進口增值稅專用繳款書,需要在海關(guān)完稅憑證抵扣清單采集軟件中認證;

軟件安裝后,認證時,在電子報稅里錄入導(dǎo)出后,上傳即可;

海關(guān)進口增值稅認證抵扣采集系統(tǒng)可從二個地方下載;

1、國家稅務(wù)總局網(wǎng)站--下載服務(wù)中心--軟件下載--海關(guān)完稅憑證抵扣清單采集軟件下載;

2、網(wǎng)上申報--登陸--軟件下載--海關(guān)完稅憑證抵扣清單采集軟件下載.

3、一般貿(mào)易進行的貨物在進口環(huán)節(jié)海關(guān)已代征繳納的增值稅可以申報抵扣.

4、海關(guān)進口增值稅的申報抵扣,簽訂合同后應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)備案,取得海關(guān)完稅憑證后即可申報抵扣,但最遲不得超過180天.

海關(guān)進口增值稅專用繳款書,申報時填寫如下:

在填寫申報表時,在表二有一欄專門的是海關(guān)的,還有單獨一張表是海關(guān)的,填寫好了即可.

好了,關(guān)于上月取得海關(guān)專用繳款書中有錯誤怎么申報以及正常的申報流程就為大家講解到這里了,如果還有其他需要解答的問題,請直接點擊小窗與會計學(xué)堂的答疑老師進行互動提問.