小規(guī)模納稅人營(yíng)業(yè)外收入要交稅嗎？

2018-12-03 14:00 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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今天小編要跟大家聊一聊小規(guī)模納稅人的相關(guān)話題,在從事財(cái)務(wù)方面的朋友們應(yīng)該經(jīng)常會(huì)遇到這種類(lèi)似的會(huì)計(jì)問(wèn)題,下面就和小編一起來(lái)看看,小規(guī)模納稅人營(yíng)業(yè)外收入要交稅嗎,感興趣的會(huì)計(jì)小伴伴可以接著往下看看.

小規(guī)模納稅人營(yíng)業(yè)外收入要交稅嗎

答:小規(guī)模納稅人的增值稅是按銷(xiāo)售金額的3%計(jì)提,然后將這部份開(kāi)支記入到"營(yíng)業(yè)稅金及附加"科目,最后轉(zhuǎn)入到本年利潤(rùn)(的支出)中.從中可以看出,它已構(gòu)成了企業(yè)的費(fèi)用,現(xiàn)在這部份費(fèi)用(稅)減免了,就沒(méi)有這部份開(kāi)支,因此在記賬時(shí)它應(yīng)沖減費(fèi)用,即它使企業(yè)的所得額增加了,也就是這部份收入要交所得稅.

一般納稅人的增值稅實(shí)行的是價(jià)稅分離計(jì)稅法,即增值稅的計(jì)算是獨(dú)立的,它并不計(jì)入企業(yè)的開(kāi)支,因此對(duì)支付的稅控設(shè)備等開(kāi)支應(yīng)實(shí)行先記入費(fèi)用,抵扣后再?zèng)_減費(fèi)用的記賬方法,如通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入走賬,就應(yīng)沖減費(fèi)用,也就是這部份收入要交所得稅.

小規(guī)模納稅人怎么做賬:

1.每月發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí):借:銀行存款(現(xiàn)金、應(yīng)收賬款)

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2.季度末,計(jì)算本季度銷(xiāo)售額

(1) 如果銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元,則應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入-稅費(fèi)減免

小規(guī)模納稅人營(yíng)業(yè)外收入要交稅嗎？

(2)如果銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元,則根據(jù)應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅的金額計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳教育費(fèi)附加

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳地方教育費(fèi)附加

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳地方水利建設(shè)基金

申報(bào)期申報(bào)繳稅時(shí):借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳教育費(fèi)附加

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳地方教育費(fèi)附加

應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳地方水利建設(shè)基金

貸:銀行存款

以上就是小編今天為大家分享的,關(guān)于小規(guī)模納稅人營(yíng)業(yè)外收入要交稅嗎的詳細(xì)文章,您是否還有什么疑問(wèn)或您遇到會(huì)計(jì)方面的問(wèn)題,都可以咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師,希望本篇文章能夠?qū)φ趶氖聲?huì)計(jì)工作的小伙伴們有所幫助.

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入