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壞賬準(zhǔn)備遞延所得稅資產(chǎn)怎么確認(rèn)?
提取壞賬準(zhǔn)備時(shí)候,當(dāng)期遞延所得稅的確認(rèn)有兩種思路:
1.采用間接的算法,即用本期末的余額-上期末的余額來計(jì)算本期發(fā)生額.
因?yàn)樵谄谀┑臅r(shí)候,我們要比較資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),這樣得出來的是暫時(shí)性差異的余額,據(jù)此計(jì)算的遞延所得稅也是期末余額,然后和上期末的余額進(jìn)行比較,差額就是本期應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅.
2.采用直接法計(jì)算遞延所得稅.
同樣,在期末的時(shí)候,我們要先比較資產(chǎn)的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),這樣得出來的是暫時(shí)性差異的余額,用本期末余額減去上期末的余額,也就是本期暫時(shí)性差異的發(fā)生額,然后再乘以所得稅稅率,計(jì)算出來的就是本期遞延所得稅的發(fā)生額了.
虧損企業(yè)壞賬是否計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)?
對(duì)于存在累計(jì)可稅前彌補(bǔ)的稅務(wù)虧損的企業(yè),只有在就可稅前彌補(bǔ)的虧損在未來可享受的節(jié)稅利益足額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)后,預(yù)計(jì)仍有應(yīng)納稅所得額的,才能確認(rèn)與資產(chǎn)、負(fù)債的可抵扣暫時(shí)性差異相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn).因?yàn)橐院竽甓葍?nèi)獲得的應(yīng)納稅所得額首先要用于補(bǔ)虧,補(bǔ)虧后有多余的才能用于轉(zhuǎn)回資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異.
要判斷什么時(shí)候能盈利,只有公司能盈利了才能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn).
跟單個(gè)會(huì)計(jì)事項(xiàng)沒關(guān)系
在不同的學(xué)習(xí)階段完成不同的學(xué)習(xí)內(nèi)容,以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的壞賬準(zhǔn)備遞延所得稅資產(chǎn)怎么確認(rèn)?會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做若還有不懂的地方,可以聯(lián)系窗口答疑老師.
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