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對施工建設(shè)方的考核罰款賬務(wù)處理怎么做?
《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第六條第(九)項(xiàng)所稱其他收人,是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第(一)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)規(guī)定的收人外的其他收人,包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收人、逾期未退包裝物押金收人、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收人、補(bǔ)貼收人、違約金收入、匯兌收益等.如果該罰款為施工方未按合同約定的進(jìn)度施工造成違約,企業(yè)收取的罰款屬于合同違約金.企業(yè)取得的違約金收人不需繳納流轉(zhuǎn)稅,但應(yīng)繳納企業(yè)所得稅.此時,企業(yè)的賬務(wù)處理如下:1.收到考核部門提交的合同違約罰單時:借:其他應(yīng)收款--某單位貸:營業(yè)外收人2.收到罰款或沖銷工程款時:.借:銀行存款/應(yīng)付賬款--某單位貸:其他應(yīng)收款--某單位.
銷方跨年開具的紅字發(fā)票的賬務(wù)處理?
抄稅時需要帶紅字發(fā)票去,賬務(wù)處理的分析如下:
一、銷方跨年開具的紅字發(fā)票的賬務(wù)處理:
1、紅字沖回前期開具的發(fā)票:
借:銀行存款/應(yīng)收賬款 (紅字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入 (紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) (紅字)
2、重新開具發(fā)票:
借:銀行存款/應(yīng)收賬款 (藍(lán)字)
貸:主營業(yè)務(wù)收入 (藍(lán)字)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) (藍(lán)字)
二、根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十二條規(guī)定:銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后,如發(fā)生退貨,在購買方已將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)作賬務(wù)處理的情況下,購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的《進(jìn)貨退出或索取折讓證明單》,送交銷售方作為開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù),銷售方在未收到證明單以前,不得開具紅字專用發(fā)票.
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