銀行承兌匯票保證金的會(huì)計(jì)處理怎么做?

存入保證金時(shí):借:其他貨幣資金-保證金;貸:銀行存款

取得承兌時(shí)不必做分錄,只在臨時(shí)備查簿中登記

將承兌匯票交付給對(duì)方時(shí):借:應(yīng)付賬款;貸:應(yīng)付票據(jù),或者借:原材料;應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅);貸:應(yīng)付票據(jù)

承兌匯票到期時(shí):借:應(yīng)付票據(jù);貸:銀行存款,同時(shí)收到銀行退還的保證金:借:銀行存款;貸:其他貨幣資金-保證金

銀行承兌匯票保證金是指企業(yè)向開(kāi)戶行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù)時(shí),作為銀行承兌匯票出票人按照自己在開(kāi)戶行(承兌行)信用等級(jí)的不同所需繳納的保證銀行承兌匯票到期承付的資金.根據(jù)企業(yè)在開(kāi)戶銀行信用等級(jí)的不同,銀行可能要求企業(yè)繳納足額銀行承兌匯票保證金、差額成數(shù)銀行承兌匯票保證金,但對(duì)符合規(guī)定的低風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保客戶,可免收銀行承兌匯票保證金.

商業(yè)承兌匯票怎的貼現(xiàn)期限是多少?貼現(xiàn)率是多少?

商業(yè)承兌匯票是出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù),由銀行以外的付款人承兌的即為商業(yè)承兌匯票.商業(yè)承兌匯票既可由收款人出票,付款人承兌,也可由付款人出票并承兌.商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)僅限于人民幣,匯票的付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)六個(gè)月,每張匯票的金額一般不超過(guò)五千萬(wàn)元.

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人出票,向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的,保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù).對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持.我國(guó)的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬(wàn)元(含).銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請(qǐng)人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi),不足10元的按10元計(jì).承兌期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月.承兌申請(qǐng)人在銀行承兌匯票到期未付款的,按規(guī)定計(jì)收逾期罰息.

貼現(xiàn)是指遠(yuǎn)期匯票經(jīng)承兌后,匯票持有人在匯票尚未到期前在貼現(xiàn)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓,受讓人扣除貼現(xiàn)息后將票款付給出讓人的行為.或銀行購(gòu)買(mǎi)未到期票據(jù)的業(yè)務(wù).

貼現(xiàn)概述

一般而言,票據(jù)貼現(xiàn)可以分為三種,分別是貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn).

貼現(xiàn)是指銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前,為了取得資金,貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為,是銀行向持票人融通資金的一種方式.

貼現(xiàn)的性質(zhì):貼現(xiàn)是銀行的一項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù),匯票的支付人對(duì)銀行負(fù)債,銀行實(shí)際上是與付款人有一種間接貸款關(guān)系.

貼現(xiàn)的利率:在人民銀行現(xiàn)行的再貼現(xiàn)利率的基礎(chǔ)上進(jìn)行上浮,貼現(xiàn)的利率是市場(chǎng)價(jià)格,由雙方協(xié)商確定,但最高不能超過(guò)現(xiàn)行的貸款利率.

貼現(xiàn)利息的計(jì)算:貼現(xiàn)利息是匯票的收款人在票據(jù)到期前為獲取票款向貼現(xiàn)銀行支付的利息,計(jì)算方式是:貼現(xiàn)利息=貼現(xiàn)金額x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)期限

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