稅收籌劃的避稅的區(qū)別是什么?

1、道義區(qū)別

世界各國對(duì)避稅和稅收籌劃的法律界定存在很大分歧.國外一些學(xué)者認(rèn)為根據(jù)稅收法定原則一一國家征稅必須有法律上的依據(jù),不能對(duì)納稅人以道德的名義提出額外要求,國民只應(yīng)根據(jù)稅法要求負(fù)擔(dān)其法定的稅收義務(wù),只要不違法都應(yīng)允許,不必劃分什么是避稅,什么是稅收籌劃.

一般認(rèn)為,稅收籌劃是充分利用國家規(guī)定的優(yōu)惠政策符合國家調(diào)整產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向的行為,是正當(dāng)?shù)男袨?避稅則是利用稅收立法上存在的漏洞或不完善之處,以達(dá)到少繳稅的目的,在道義上通常有不正當(dāng)之嫌

2、  立法導(dǎo)向區(qū)別

避稅是用合法手段以減少稅收負(fù)擔(dān),但其手段通常是鉆稅法上的漏洞、反常和缺陷,謀取不是立法者原來所期望的稅收利益,與立法者的立法本意、立法導(dǎo)向是相違背的.

稅收籌劃也是通過合法手段減少稅收負(fù)擔(dān),但其稅收利益是立法者所期望的,或至少是立法者能接受的,符合或至少不違背立法者本意和立法導(dǎo)向.

3、政府反映區(qū)別

政府對(duì)避稅行為一般采取種種反避稅措施,包括完善立法甚至設(shè)置避稅陷阱等,以達(dá)到打擊和杜絕避稅行為.

稅收籌劃是政府予以引導(dǎo)和鼓勵(lì)的,政府甚至?xí)e極指導(dǎo)或輔導(dǎo)納稅人調(diào)整產(chǎn)業(yè)政策,并針對(duì)實(shí)際情況,頒布一系列為納稅人落實(shí)稅收優(yōu)惠利益的政策、法規(guī).

合理避稅的方法?

經(jīng)營利潤增加的情況下,如何合理避稅: 1,企業(yè)避稅常用的七大手法

避稅是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi),采取一定的形式,方法和手段,避免或者減輕稅賦的行為.大體上有三種形式:合法型、非違法型、形式合法而內(nèi)容不合法.   具體采用的手法有以下幾種:   一、轉(zhuǎn)讓定價(jià):通過關(guān)聯(lián)企業(yè),達(dá)到整體最大限度的逃避納稅義務(wù).對(duì)產(chǎn)品、勞務(wù)的交易不按市場價(jià)格進(jìn)行,在稅率高地區(qū)采用高進(jìn)低出,在低稅率地區(qū)采用低進(jìn)高出,以達(dá)到整體的避稅.在跨國企業(yè)中甚至還存在開票公司這種形式.   二、企業(yè)存貨計(jì)價(jià)避稅:利用企業(yè)內(nèi)部具體的核算方法和存貨的市場價(jià)格變動(dòng),采用高轉(zhuǎn)成本,低轉(zhuǎn)利潤的辦法.   三、折舊:采用稅法允許而對(duì)企業(yè)有利的折舊方法.   四、資產(chǎn)攤銷法:對(duì)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、低值易耗品、包裝物、材料的攤銷盡可能保持成本最大化,稅前利潤最小化.   五、籌資租賃法:以支付租金的方法降低企業(yè)利潤和稅基.   六、信托手段:通過在稅收優(yōu)惠地區(qū)設(shè)置信托機(jī)構(gòu),讓非優(yōu)惠地區(qū)的財(cái)產(chǎn)掛靠在優(yōu)惠地區(qū)的信托機(jī)構(gòu)名下,利用稅收優(yōu)惠政策避稅.   七、掛靠避稅:例如掛靠在科研、福利、教育、老少邊窮地區(qū).  2,在實(shí)踐中,有幾種典型的避稅方法可供參考:   1、綜合利用避稅法.即企業(yè)通過綜合利用"三廢"開發(fā)產(chǎn)品從而享受減免稅待遇.綜合利用減免稅的范圍: 一是企業(yè)在產(chǎn)品設(shè)計(jì)規(guī)定之外,利用廢棄資源回收的各種產(chǎn)品; 二是廢渣的綜合利用,利用工礦企業(yè)采礦廢石、選礦尾礦、碎屑、粉塵、粉末、污泥和各種廢渣生產(chǎn)的產(chǎn)品; 三是廢液的利用,利用工礦企業(yè)生產(chǎn)排放的廢水、廢酸液、廢堿液、廢油和其他廢液生產(chǎn)的產(chǎn)品; 四是廢氣的綜合利用,利用工礦企業(yè)加工過程中排放的煙氣、轉(zhuǎn)爐鐵合金爐回收的可燃?xì)狻⒔範(fàn)t氣、高爐放散氣等生產(chǎn)的產(chǎn)品; 五是利用礦治企業(yè)余熱、余壓和低熱值燃料生產(chǎn)的熱力和動(dòng)力; 六是利用鹽田水域或電廠熱水發(fā)展養(yǎng)殖所生產(chǎn)的產(chǎn)品; 七是利用林木采伐,造林截頭和加工剩余物生產(chǎn)的產(chǎn)品.   企業(yè)采用綜合利用避稅法,應(yīng)具備兩個(gè)前提: 一是使自己的產(chǎn)品屬于減免稅范圍,并且得到有關(guān)方面認(rèn)可; 二是避稅成本不是太大.否則,如果一個(gè)企業(yè)本不是綜合利用型企業(yè),為了獲得減免稅好處,不惜改變生產(chǎn)形式和生產(chǎn)內(nèi)容,將會(huì)導(dǎo)致更大的損失.   2、出口退稅避稅法.即利用中國稅法規(guī)定的出口退稅政策進(jìn)行避稅的方法.中國稅法規(guī)定,對(duì)報(bào)關(guān)離境的出口產(chǎn)品,除國家規(guī)定不能退稅的產(chǎn)品外,一律退還已征的增值稅和消費(fèi)稅.出口退稅的產(chǎn)品,按照國家統(tǒng)一核定的退稅稅率計(jì)算退稅.   企業(yè)采用出口退稅避稅法,一定要熟悉有關(guān)退稅范圍及退稅計(jì)算方法,努力使本企業(yè)出口符合合理退稅的要求.至于有的企業(yè)伙同稅務(wù)人員或海關(guān)人員騙取"出口退稅"的做法,是不可取的.   3、成本費(fèi)用避稅法   成本費(fèi)用避稅法是通過對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用項(xiàng)目的組合與核算,使其達(dá)到一個(gè)最佳值,以實(shí)現(xiàn)少納稅或不納稅的避稅方法.采用成本費(fèi)用避稅法的前提,是在政府稅法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)規(guī)定的范圍內(nèi),運(yùn)用成本費(fèi)用值的最佳組合來實(shí)現(xiàn)最大限度地抵銷利潤,擴(kuò)大成本計(jì)算

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