企業所得稅匯算清繳稅前列支標準是什么

答:1、職工教育經費

一般企業:不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除;

高新技術企業:不超過工資薪金總額8%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除;

技術先進型服務企業:不超過工資薪金總額8%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除.

2、廣告費和業務宣傳費

一般企業(煙草企業不得扣除):不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除

化妝品制造或銷售、醫藥制造、飲料制造(不含酒類制造)企業:不超過當年銷售(營業)收入30%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除

3、手續費和傭金

一般企業:不超過與具有合法經營資格中介服務機構或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務協議或合同確認的收入金額的5%的部分,準予扣除

財產保險企業:不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%的部分,準予扣除

人身保險企業:不超過當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%的部分,準予扣除

電信企業在發展客戶、拓展業務等過程中因委托銷售電話入網卡、電話充值卡所發生的手續費及傭金支出,不超過當年收入總額5%的部分,準予扣除

從事代理服務、主營業務收入為手續費、傭金的企業(如證券、期貨、保險代理等企業),其為取得該類收入而實際發生的營業成本(包括手續費及傭金支出),準予在企業所得稅前據實扣除

房地產開發經營企業委托境外機構銷售開發產品的,其支付境外機構的銷售費用(含傭金或手續費)不超過委托銷售收入10%的部分,準予扣除

4、黨組織工作經費

非公有制企業:黨組織工作經費納入企業管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據實在企業所得稅前扣除

國有企業(包括國有獨資、全資和國有資本絕對控股、相對控股企業)、集體所有制企業:納入管理費用的黨組織工作經費,實際支出不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據實在企業所得稅前扣除.年末如有結余,結轉下一年度使用.累計結轉超過上一年度職工工資總額2%的,當年不再從管理費用中安排

5、其他費用扣除

工資薪金支出:企業發生的合理的工資薪金支出,準予扣除

職工福利費:不超過工資薪金總額14%的部分,準予扣除

工會經費:不超過工資薪金總額2%的部分,準予扣除

職工培訓費用:集成電路設計企業和符合條件軟件企業(動漫企業):單獨核算、據實扣除

"五險一金":按照政府規定的范圍和標準繳納"五險一金",準予扣除

補充養老保險費:不超過工資薪金總額5%的部分,準予扣除

補充醫療保險費:不超過工資薪金總額5%的部分,準予扣除

業務招待費:按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰

公益性捐贈支出: 不超過年度利潤總額12%的部分,準予扣除;超過部分,準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除

企業所得稅匯算清繳指什么

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規定時期內,依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定,自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額,根據月度或季度預繳的所得稅數額,確定該年度應補或者應退稅額,并填寫年度企業所得稅納稅申報表,向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為.

《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定:企業應當自年度終了之日起五個月內,向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結清應繳應退稅款.

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