如何計算股權轉讓所得?

一、法人股權轉讓企業所得稅的計算:

股權轉讓收益或損失=股權轉讓價-股權成本價.

二、股權轉讓的過程中企業所得稅處理如下:

1、企業在一般的股權(包括轉讓股票或股份)買賣中,應該按照有關規定執行.股權轉讓人需要分享被投資方所累計的還未分配利潤或累計的盈余公積金應確認為股權轉讓所得,不得確認為股息性質的所得;

2、企業在對全資子公司以及持股95%以上的企業進行清算或者轉讓時,依照相關的規定執行.投資方需要分享被投資方累計的還未分配利潤和累計的盈余公積所需確認為投資方股息性質的所得.

3、按照相關的規定,企業已對減值和跌價或者壞帳準備的資產進行提取,如果有關準備在申報納稅時已調增應納稅所得,轉讓所處置的有關資產而沖銷的相關準備應當允許作相反的納稅調整.

根據國稅函(2010)79號第三條規定:"企業轉讓股權收入,應于轉讓協議生效且完成股權變更手續時,確認收入的實現.轉讓股權收入扣除為取得該股權所發生的成本后,為股權轉讓所得.企業在計算股權轉讓所得時,不得扣除被投資企業未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額."

股東股權轉讓如何納稅計算?

股權轉讓需要交納個人所得稅和印花稅.個人所得稅=(三股東的注冊資金或者投入資金×80%)×20%.這個交易的過程,稅務機關可能要求對企業資產的評估,如果認為價位偏低,會按評估價格計算. 股權轉讓涉及營業稅、企業所得稅以及個人所得稅(個人)、印花稅等稅種.

(一)營業稅(2016年5月1日以后過渡到增值稅)

《財政部、國家稅務總局關于股權轉讓有關營業稅問題的通知》(財稅[2002]191號:對股權轉讓行為征稅重新作出規定,自2003年1月1日起,對以無形資產、不動產投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔投資風險的行為,不征收營業稅.對股權轉讓不征收營業稅.

(二)企業所得稅

根據新企業所得稅法和實施條例規定:"轉讓財產收入,是指企業轉讓固定資產、生物資產、無形資產、股權、債權等財產取得的收入."因此企業轉讓股權取得的收入應作為企業的收入總額計算應納稅所得額. 同時法第十六條規定"企業轉讓資產,該項資產的凈值,準予在計算應納稅所得額時扣除." 其中凈值,是指有關資產、財產的計稅基礎減除已經按照規定扣除的折舊、折耗、攤銷、準備金等后的余額."

(三)個人所得稅

《中華人民共和國個人所得稅法》及其《實施條例》規定,個人股權轉讓所得,應按"財產轉讓所得"項目,按股權轉讓的收入額減除財產原值和合理費用后的余額,為應納稅所得額,適用20%的稅率,計算繳納個人所得稅(這里指的是溢價轉讓,平價轉讓不涉及該稅種).

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