虧損企業(yè)季度盈利企業(yè)所得稅怎么預(yù)繳

答:根據(jù)關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表》等報表的通知(國稅函[2008]44號)的規(guī)定:"納稅人當(dāng)期應(yīng)補(退)的所得稅額為'累計金額'列第9行'應(yīng)補(退)的所得稅額'的數(shù)據(jù)."

因此,企業(yè)在填寫季度所得稅A類報表時應(yīng)按"累計金額"列第9行"應(yīng)補(退)的所得稅額"的數(shù)據(jù)交稅,如果累計金額本行為負(fù)數(shù),則第四季度不需要預(yù)繳企業(yè)所得稅.

計算企業(yè)所得稅時哪些不能扣除

1、資本性支出.是指納稅人購置、建造固定資產(chǎn),以及對外投資的支出.企業(yè)的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷.

2、無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出.是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項費用支出.無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除,應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷.

3、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備,不允許在稅前扣除;其他資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備,在轉(zhuǎn)化為實質(zhì)性損失之前,不允許在稅前扣除.

4、違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失.納稅人違反國家法律.法規(guī)和規(guī)章,被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財物的損失,不得扣除.

5各項稅收的滯納金、罰金和罰款.納稅人違反國家稅收法規(guī),被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項罰款,不得在稅前扣除.

6、自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故,保險公司給予賠償?shù)牟糠?不得在稅前扣除.

7、超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈,以及非公益、救濟性捐贈.納稅人用于非公益、救濟性捐贈,以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈,不允許扣除.

8、各種贊助支出.

9、與取得收入無關(guān)的其他各項支出

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