現金流量結構分析包括哪些?

答:現金流量結構可以劃分為現金流入結構、現金流出結構和現金凈流量結構.現金流量結構分析就是以這三類結構中某一類或一類中的某一項目占其總體比重所進行的分析,故也稱比重分析.

(1)現金流入結構反映經營活動、投資活動和籌資活動這三類活動的現金流入在全部現金流量中的構成和所占的比重;以及在這三類活動中的各個項目,在該類的全部現金流入中的構成和所占比重.

(2)現金流出結構反映經營活動、投資活動和籌資活動這三類活動的現金流出在全部現金流出中的構成和所占的比重以及在這三類活動中的各個項目,在該類全部現金流出中的構成和所占的比重;

(3)凈現金流量結構是指經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量凈額在現金及現金等價物增加額中的構成和所占比重,又稱為現金余額結構.

現金流量結構分析的作用有哪些?

(1)根據現金流入的結構,可以了解企業獲取現金收入的途徑,據以判斷企業獲取現金能力的大小,評價現金收入的質量.

一是經營活動產生的現金流入體現的是一個企業主營業務創造現金流入的能力,只有主業興旺,才是獲取現金的不竭源泉.

二是投資活動產生的現金流入雖然很重要,但對于一般企業,它不應該成為現金增加的主要來源,因為對外投資畢竟只是企業經營活動的延伸而非核心,對外投資資產的所有權雖然在投資公司,但資產的實際控制或經營權卻在被投資公司,因此對外投資產生的現金流量具有不確定性和偶然性,它不能代替經營活動成為創造現金流入的主角.至于內部處置長期資產而產生的現金流入則更可能是不得已而為之,即使正常,也不會經常發生.

三是至于籌資活動產生的現金流入,雖然能反映企業從外部獲取現金能力的大小,但它所帶來的現金流入是否有利,還取決于其使用效果---是否帶來經營活動和投資活動的現金流入的增加,故籌資活動的現金流入同樣不能成為創造現金流入的主角.

(2)根據現金流出的結構,可以了解企業現金支出的去向,據以判斷企業的理財水平和理財策略.

現金是一項盈利性較差的資產,過多持有現金并非明智之舉,因此,現金管理效果的好壞并非在于盡量減少現金支出或者保持較高現金余額,而是應該在保證足夠的支付能力的前提下,把現金投放到盈利性更高的資產上.故現金支出的合理性是衡量企業理財水平的一個重要因素.

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