視同銷售行為怎么進(jìn)行財(cái)稅處理?

視同銷售的會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理差異分析    國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)處置資產(chǎn)所得稅處理問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕828號(hào))規(guī)定,企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入.(一)用于市場(chǎng)推廣或銷售;(二)用于交際應(yīng)酬;(三)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利;(四)用于股息分配;(五)用于對(duì)外捐贈(zèng);(六)其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途.

對(duì)于視同銷售,會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí),往往有兩種方法:一種是會(huì)計(jì)上不按視同銷售處理,將發(fā)生的支出直接列入相關(guān)的成本費(fèi)用.例如企業(yè)將外購(gòu)商品用于市場(chǎng)推廣,直接計(jì)入銷售(營(yíng)業(yè))費(fèi)用,不通過(guò)"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"科目核算.另一種是會(huì)計(jì)上按視同銷售處理.當(dāng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,同時(shí)商品出庫(kù),計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本.

對(duì)于第一種賬務(wù)處理,會(huì)計(jì)與稅法上會(huì)產(chǎn)生差異.按照《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕101號(hào))的規(guī)定,在填列企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),要進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整.

納稅人對(duì)視同銷售如何在報(bào)表中填列產(chǎn)生了爭(zhēng)議,有些納稅人認(rèn)為,企業(yè)已經(jīng)將外購(gòu)的禮品支出計(jì)入了管理費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi),在稅前作了扣除,在填表時(shí),作視同銷售處理.那么,所對(duì)應(yīng)的視同銷售成本是否還要填寫(xiě)?如果填寫(xiě)視同銷售成本,是否存在重復(fù)扣除的情況?

如何暫估銷售成本,會(huì)計(jì)分錄怎么做?

暫估的可以根據(jù)采購(gòu)合同估計(jì)成本

但是有些成本你應(yīng)該知道啊,不可能都不知道吧

暫估分錄:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-***

貸:生產(chǎn)成本-***

做紅字沖回就可以

企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入,相信大家看完本文已經(jīng)對(duì)有關(guān)的內(nèi)容都有所了解了,那么小編關(guān)于問(wèn)題"視同銷售行為怎么進(jìn)行財(cái)稅處理?"就介紹到這里.如果還需要更多的財(cái)會(huì)知識(shí),歡迎持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂,多位有經(jīng)驗(yàn)的老會(huì)計(jì)在線為大家解疑答惑.