取得海運(yùn)費(fèi)發(fā)票可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額額嗎,怎么作賬?

(1)財(cái)稅[2013]106號(hào)文件規(guī)定,納稅人(即貨代公司)提供貨國(guó)際貨物運(yùn)輸代理,委托方索取發(fā)票的,納稅人就國(guó)際貨物運(yùn)輸代理收入向委托方全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票.上述"貨代公司",如屬于直接和出口運(yùn)輸單位簽定運(yùn)輸合同的貨代公司,則不能增值稅開(kāi)具專用發(fā)票;如屬于為前述貨代公司提供代理服務(wù)的小貨代可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.代理服務(wù)費(fèi)和海運(yùn)費(fèi)都可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額.

增值稅抵扣如何做會(huì)計(jì)分錄?

1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開(kāi)出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金

(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個(gè)賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說(shuō)明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說(shuō)明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

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