外商投資企業(yè)可否享受股息稅率優(yōu)惠?

1、股息和紅利均屬于公司的稅后利潤分配.股息與紅利的區(qū)別,在稅法上沒有明確的界定.

2、不是股份有限公司,股東取得的利潤分配通常不叫股息,叫紅利.

3、公司為外商獨資企業(yè),根據(jù)《外資企業(yè)法》及《外資企業(yè)法實施細則》的規(guī)定,由外資企業(yè)自行決定利潤分配.企業(yè)為一人有限責任公司,根據(jù)《公司法》第六十二條的規(guī)定,不設股東會.公司的董事會行使股東會的職權,決定利潤分配.

因此,對于公司賬上的稅后未分配利潤,公司董事會可以決議按《外資企業(yè)法實施細則》第五十八條的規(guī)定,分配利潤.

4、稅收協(xié)議利息條款.《國家稅務總局關于執(zhí)行稅收協(xié)定利息條款有關問題的通知》(國稅函[2006]229號)規(guī)定,凡協(xié)定利息條款中規(guī)定締約國對方中央銀行、政府擁有的金融機構或其他組織從我國取得的利息應在我國免予征稅的,上述有關銀行(機構)可在每項貸款合同簽署后,向利息發(fā)生地主管稅務機關申請享受有關協(xié)定待遇.利息發(fā)生地主管稅務機關應為其辦理免征利息所得稅手續(xù).納稅人申請免征利息所得稅時,應附報締約國對方稅務主管當局出具的其屬于政府擁有銀行或金融機構的證明及有關貸款合同副本.

合理避稅的方法?

經(jīng)營利潤增加的情況下,如何合理避稅: 1,企業(yè)避稅常用的七大手法

避稅是指納稅人在法律允許的范圍內,采取一定的形式,方法和手段,避免或者減輕稅賦的行為.大體上有三種形式:合法型、非違法型、形式合法而內容不合法.   具體采用的手法有以下幾種:   一、轉讓定價:通過關聯(lián)企業(yè),達到整體最大限度的逃避納稅義務.對產品、勞務的交易不按市場價格進行,在稅率高地區(qū)采用高進低出,在低稅率地區(qū)采用低進高出,以達到整體的避稅.在跨國企業(yè)中甚至還存在開票公司這種形式.   二、企業(yè)存貨計價避稅:利用企業(yè)內部具體的核算方法和存貨的市場價格變動,采用高轉成本,低轉利潤的辦法.   三、折舊:采用稅法允許而對企業(yè)有利的折舊方法.   四、資產攤銷法:對無形資產、遞延資產、低值易耗品、包裝物、材料的攤銷盡可能保持成本最大化,稅前利潤最小化.   五、籌資租賃法:以支付租金的方法降低企業(yè)利潤和稅基.   六、信托手段:通過在稅收優(yōu)惠地區(qū)設置信托機構,讓非優(yōu)惠地區(qū)的財產掛靠在優(yōu)惠地區(qū)的信托機構名下,利用稅收優(yōu)惠政策避稅.   七、掛靠避稅:例如掛靠在科研、福利、教育、老少邊窮地區(qū).  2,在實踐中,有幾種典型的避稅方法可供參考:   1、綜合利用避稅法.即企業(yè)通過綜合利用"三廢"開發(fā)產品從而享受減免稅待遇.綜合利用減免稅的范圍: 一是企業(yè)在產品設計規(guī)定之外,利用廢棄資源回收的各種產品; 二是廢渣的綜合利用,利用工礦企業(yè)采礦廢石、選礦尾礦、碎屑、粉塵、粉末、污泥和各種廢渣生產的產品; 三是廢液的利用,利用工礦企業(yè)生產排放的廢水、廢酸液、廢堿液、廢油和其他廢液生產的產品; 四是廢氣的綜合利用,利用工礦企業(yè)加工過程中排放的煙氣、轉爐鐵合金爐回收的可燃氣、焦爐氣、高爐放散氣等生產的產品; 五是利用礦治企業(yè)余熱、余壓和低熱值燃料生產的熱力和動力; 六是利用鹽田水域或電廠熱水發(fā)展養(yǎng)殖所生產的產品; 七是利用林木采伐,造林截頭和加工剩余物生產的產品.   企業(yè)采用綜合利用避稅法,應具備兩個前提: 一是使自己的產品屬于減免稅范圍,并且得到有關方面認可; 二是避稅成本不是太大.否則,如果一個企業(yè)本不是綜合利用型企業(yè),為了獲得減免稅好處,不惜改變生產形式和生產內容,將會導致更大的損失.   2、出口退稅避稅法.即利用中國稅法規(guī)定的出口退稅政策進行避稅的方法.中國稅法規(guī)定,對報關離境的出口產品,除國家規(guī)定不能退稅的產品外,一律退還已征的增值稅和消費稅.出口退稅的產品,按照國家統(tǒng)一核定的退稅稅率計算退稅.   企業(yè)采用出口退稅避稅法,一定要熟悉有關退稅范圍及退稅計算方法,努力使本企業(yè)出口符合合理退稅的要求.至于有的企業(yè)伙同稅務人員或海關人員騙取"出口退稅"的做法,是不可取的.   3、成本費用避稅法   成本費用避稅法是通過對企業(yè)成本費用項目的組合與核算,使其達到一個最佳值,以實現(xiàn)少納稅或不納稅的避稅方法.采用成本費用避稅法的前提,是在政府稅法、財務會計制度及財務規(guī)定的范圍內,運用成本費用值的最佳組合來實現(xiàn)最大限度地抵銷利潤,擴大成本計算.可見,在合法范圍內運用一些技巧,是成本費用避稅法的基本特征.

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