【企業集團資金集中管理與財務公司運作模式】

根據國內外大型企業集團資金集中管理實踐，在設立財務公司的情況下，集團資金集中管理運作大體包括兩種典型模式，即“收支一體化”模式和“收支兩條線”模式。

1.“收支一體化”運作模式

“收支一體化”模式的運作機理是：

(1)集團成員單位在外部商業銀行和財務公司分別開立賬戶，外部商業銀行由集團總部統一核準，成員單位資金結算統一通過成員單位在財務公司內部賬戶進行。

(2)資金收入統一集中。成員單位銀行賬戶納入集團集中范疇，其銀行賬戶資金經授權統一存入財務公司開立的賬戶中，形成集團“現金池”。

(3)資金統一支付。財務公司經授權后，按照成員單位的支付指令完成代理支付、內部轉賬等結算業務。

2.“收支兩條線”的運作模式

其管理運作機理是：集團總部對成員單位的資金收入和資金支出，分別采用互不影響的單獨處理流程，具體流程大體包括：

(1)成員單位在集團指定商業銀行分別開立“收入”賬戶和“支出”賬戶;

(2)成員單位同時在財務公司開立內部賬戶，并授權財務公司對其資金進行查詢和結轉;

(3)每日末，商業銀行收入賬戶余額全部歸集到財務公司內部賬戶;集團內外結算活動，全部通過財務公司結算業務系統進行;

(4)每日終了，成員單位以其在財務公司賬戶存款為限，以日間透支形式辦理對外“支付”業務。