總分機構匯算清繳要如何處理？

總、分機構企業所得稅實行按月或按季申報，就地預繳。

總機構應將統一計算的企業當期應納企業所得稅額，按核定的分配比例，計算總機構和各分支機構當期應納稅額，由總機構和分支機構分別向所在地主管稅務機關辦理納稅申報。

各分支機構不進行企業所得稅匯算清繳，統一由總機構按照相關規定進行。

總機構根據匯總計算的企業年度全部應納稅額，按規定的分攤比例，計算總機構和各分支機構的應納企業所得稅額，扣除各自已預繳的稅款，分別由總機構和分支機構多退少補。

依據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十九條第二款規定，居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅。如果是設立的分公司，分公司不具有法人地位，而依據新的企業所得稅法規定，企業所得稅實行法人所得稅制，所以需要按規定匯總計算并按規定繳納企業所得稅。

匯算清繳時總分機構都需要報送哪些報表，系統分配不正確怎么辦？

參考國家稅務總局公告2012年第57號、2011年第25號以及2014年第28號的相關規定，匯總納稅企業總分機構需要報送的報表包括：總機構：企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）、總機構以及下屬各分支機構的年度財務報表、總機構下屬各分支機構納稅調整項目明細表（表樣為A105000，表內不設置勾稽關系）；分支機構：匯算清繳參考企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）、企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表、分支機構納稅調整項目明細表（A105000）、資產損失稅前扣除及納稅調整明細表（A105090）、資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表（A105091）。

分支機構無需填寫基礎信息表，如果網報系統對于報表分配有誤，可以到主管稅務機關申請重新分配報表。

以上請參考，具體需要看主管稅局的要求。

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