企業所得稅的會計分錄

2016-12-27 17:04 來源：網友分享
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企業所得稅的會計分錄

　　問：企業所得稅的會計分錄如何編制?

　　答：企業所得稅核算應采用資產負債表債務法。企業應根據所得稅準則的規定，對當期應交所得稅加以調整計算后，據以確認應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，通過“所得稅費用”科目核算。

　　(1)無遞延所得稅的情況

　　①計算

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費-應交所得稅

　?、诮患{

　　借：應交稅費-應交所得稅

　　貸：銀行存款

　?、劢Y轉入本年利潤

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　(2)有遞延所得稅的情況

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用-遞延所得稅收益

資產負債表
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