企業(yè)城建稅教育附加費(fèi)從何計(jì)提？

1、一般納稅人的城建稅和教育費(fèi)附加，是根據(jù)上繳的增值稅計(jì)算提取的。??

2、城建稅的計(jì)算??

?應(yīng)交城建稅＝增值稅×城建稅稅率??城建稅稅率：??

納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7％；??納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5％；???納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1％??3、教育費(fèi)附加的計(jì)算??

?應(yīng)交教育費(fèi)附加＝增值稅×3％。

企業(yè)城建稅教育費(fèi)附加稅怎么記會(huì)計(jì)分錄？

企業(yè)城建稅和教育費(fèi)附加稅的會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是以實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)的。

計(jì)提時(shí)：

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）

城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)：

計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的根據(jù)。原規(guī)定以納稅人實(shí)際繳納的產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅三種稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)。1994年稅制改革后，改為以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。

城建稅的計(jì)稅依據(jù)，是指納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。

(1)納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額(進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅除外)

(2)補(bǔ)交的稅款

(3)免抵稅額

注意的問(wèn)

(1)不作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有：納稅人繳稅的“非稅”款項(xiàng)(滯納金、罰款)、進(jìn)口繳納的增值稅、消費(fèi)稅。納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

(2)作為計(jì)稅依據(jù)的的“三稅”稅金只是看是否在本期繳納，與稅款所屬期間無(wú)關(guān)。即查補(bǔ)稅款也應(yīng)作為計(jì)稅依據(jù)。

(3)免征或者減征“三稅”同時(shí)免征或者減征城建稅

(4)對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅。

(5)海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。

企業(yè)城建稅教育附加費(fèi)從何計(jì)提？整體上來(lái)說(shuō)，計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅一般都是按照實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅以及營(yíng)業(yè)稅來(lái)計(jì)算的，本文內(nèi)容對(duì)此進(jìn)行了詳細(xì)的闡述。后期遇到類(lèi)似的問(wèn)題不知道如何處理時(shí)，不妨來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)試試。