企業(yè)清算貨幣資金需要交企業(yè)所得稅

屬于股本的部分不用交所得稅的，如果超過股本的部分需要交所得稅的。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十一條：投資方從被清算企業(yè)分得的剩余資產(chǎn)，其中相當(dāng)于從被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得;剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條：符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入。

根據(jù)你提問的情況，不需要交所得稅的。

如何做核銷壞賬分錄?

如果是直接轉(zhuǎn)銷法：借：資產(chǎn)減值損失---壞賬損失

貸：應(yīng)收賬款

如果是備抵法： 每年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失---計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

貸：壞賬準(zhǔn)備

確實(shí)無法收回應(yīng)收款項(xiàng) 借：壞賬準(zhǔn)備

貸：應(yīng)收賬款

子公司注銷清算企業(yè)所得稅如何繳納？

首先，要看這個(gè)子公司與母公司的往來款問題，如果是屬于子公司欠母公司債務(wù)的，清算期子公司應(yīng)該償還母公司。

然后，再看子公司是否有清算所得。子公司的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。有清算所得的情況下，適用25%的稅率計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

不能簡單的就以貨幣資金的金額以及與母公司往來款金額的總和繳納所得稅企業(yè)清算的所得稅處理參考《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財(cái)稅[2009]60號 ）相關(guān)規(guī)定。

企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容：（一）全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；（二）確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失；如果欠母公司的往來款，母公司放棄債權(quán)，那么應(yīng)計(jì)算清算所得，計(jì)算企業(yè)所得稅。

通常來說，企業(yè)清算貨幣資金需要交企業(yè)所得稅也是需要分情況來定，這些具體的情況分析可以看看上文中小編老師匯總的資料。在日常工作中公司清算貨幣的問題會有很多不同的問題，大家可以來會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行提問。