企業(yè)所得稅匯算清繳稅金扣除

（1）購進(jìn)軟件，在購進(jìn)當(dāng)年未取得發(fā)票，可以暫按賬面發(fā)生金額稅前扣除，待明年拿到發(fā)票后按照發(fā)票金額進(jìn)行調(diào)整。

相關(guān)政策如下：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011 年第34 號(hào)）第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

（2）今年不做暫估成本扣除，明年拿到發(fā)票后可以扣除，按照上述規(guī)定，明年拿到發(fā)票后應(yīng)調(diào)整今年的應(yīng)納稅所得額。

相關(guān)政策如下：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012 年第15 號(hào)）第六條規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5 年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失是否可稅前抵扣?

答：股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失可以稅前扣除。

相關(guān)政策如下：《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》對(duì)稅法準(zhǔn)予稅前扣除的損失范圍作出具體規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》所稱的損失，是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的所得，不足以全部抵免企業(yè)因獲得該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)而發(fā)生的對(duì)價(jià)支出，兩者之間的差額就屬于企業(yè)的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失。對(duì)于財(cái)產(chǎn)損失是否包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失，相關(guān)稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條與取得收入有關(guān)的損失準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的規(guī)定，財(cái)產(chǎn)損失包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓損失。

整體上來說，依據(jù)稅法的規(guī)定很多企業(yè)所得稅匯算清繳稅金扣除都是可以的。當(dāng)然如果遇到特殊的情況不知道怎么處理，那么不妨來會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行提問，在這里會(huì)有會(huì)計(jì)專業(yè)的老師給你解答，一定會(huì)有收獲的。