民間非營(yíng)性組織會(huì)計(jì)報(bào)表的填制

(1)“貨幣資金”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織期末庫(kù)存現(xiàn)金、存放銀行的各類款項(xiàng)以及其他貨幣資金的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列。如果民間非營(yíng)利組織的受托代理資產(chǎn)為現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金且通過(guò)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目核算，還應(yīng)當(dāng)扣減“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目中“受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目的期末余額。

(2)“短期投資”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織持有的各種能夠隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)1年(含1年)的投資，包括短期股票、債券投資和短期委托貸款、委托投資等。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額，減去“短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。

(3)“應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織期末應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款等應(yīng)收未收款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”科目的期末余額合計(jì)，減去“壞賬準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。

(4)“預(yù)付賬款”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織預(yù)付給商品或者服務(wù)供應(yīng)單位等的款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)付賬款”科目的期末余額填列。

(5)“存貨”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中持有以備出售或捐贈(zèng)的，或者為了出售或捐贈(zèng)仍處在生產(chǎn)過(guò)程中的，或者將在生產(chǎn)、提供服務(wù)或日常管理過(guò)程中耗用的材料、物資、商品等。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“存貨”科目的期末余額，減去“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”科目的期末余額后的金額填列。

(6)“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織已經(jīng)支出，但應(yīng)當(dāng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的、分?jǐn)偲谠?年以內(nèi)(含1年)的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)、預(yù)付租金等。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“待攤費(fèi)用”科目的期末余額填列。

(7)“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織將在1年內(nèi)(含1年)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目的期末余額中將在1年內(nèi)(含1年)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資余額，減去“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額中1年內(nèi)(含1年)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備余額后的金額填列。

(8)“其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額分析填列。如果其他流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值較大的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露其內(nèi)容和金額。

(9)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期股權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額中長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備余額后的金額填列。

(10)“長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目的期末余額，減去“長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備”科目的期末余額中長(zhǎng)期債權(quán)投資減值準(zhǔn)備余額，再減去本表“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資”項(xiàng)目金額后的金額填列。

(11)“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織的各項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“累計(jì)折舊”科目的期末余額后的金額填列。

(12)“在建工程”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織期末各項(xiàng)未完工程的實(shí)際支出，包括交付安裝的設(shè)備價(jià)值、已耗用的材料、工資和費(fèi)用支出、預(yù)付出包工程的價(jià)款等。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。

(13)“文物文化資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術(shù)品以及其他具有文化或者歷史價(jià)值并作長(zhǎng)期或者永久保存的典藏等。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“文物文化資產(chǎn)”科目的期末借方余額填列。

(14)“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值，以及固定資產(chǎn)清理過(guò)程中發(fā)生

的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列;如果“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，則以“-”號(hào)填列。

(15)“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織擁有的為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)、出租給他人或?yàn)楣芾砟康亩钟械臎]有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

(16)“受托代理資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織接受委托方委托從事受托代理業(yè)務(wù)而收到的資產(chǎn)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“受托代理資產(chǎn)”科目的期末余額填列。如果民間非營(yíng)利組織的受托代理資產(chǎn)為現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金且通過(guò)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目核算，還應(yīng)當(dāng)加上“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目中“受托代理資產(chǎn)”明細(xì)科目的期末余額。

(17)“短期借款”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的、尚未償還的期限在1年以下(含1年)的各種借款。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額列。

(18)“應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織期末應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款等應(yīng)付未付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”科目的期末余額合計(jì)填列。

(19)“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織應(yīng)付未付的員工工資。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目的期末貸方余額填列;如果“應(yīng)付工資”科目期末為借方余額，以“-”號(hào)填列。

(20)“應(yīng)交稅金”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織應(yīng)交未交的各種稅費(fèi)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末貸方余額填列;如果“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額，則以“-”號(hào)填列。

(21)“預(yù)收賬款”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織向服務(wù)和商品購(gòu)買單位等預(yù)收的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)收賬款”科目的期末余額填列。

(22)“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織預(yù)先提取的已經(jīng)發(fā)生但尚未實(shí)際支付的各項(xiàng)費(fèi)用。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”科目的期末貸方余額填列。

(23)“預(yù)計(jì)負(fù)債”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織對(duì)因或有事項(xiàng)所產(chǎn)生的現(xiàn)時(shí)義務(wù)而確認(rèn)的負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目的期末貸方金額填列。

(24)“一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織承擔(dān)的將于1年內(nèi)(含1年)償還的長(zhǎng)期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)長(zhǎng)期負(fù)債科目的期末余額中將在1年內(nèi)(含1年)到期的金額分析填列。

(25)“其他流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織除以上流動(dòng)負(fù)債之外的其他流動(dòng)負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如果其他流動(dòng)負(fù)債金額較大的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露其內(nèi)容和金額。

(26)“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1年以上(不含1年)的各種借款本息。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)(含1年)到期的長(zhǎng)期借款余額后的金額填列。

(27)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織承擔(dān)的各種長(zhǎng)期應(yīng)付款，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付租賃款。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長(zhǎng)期應(yīng)付款”科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)(含1年)到期的長(zhǎng)期應(yīng)付款余額后的金額填列。

(28)“其他長(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織除以上長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目之外的其他長(zhǎng)期負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額減去其中將于1年內(nèi)(含1

年)到期的其他長(zhǎng)期負(fù)債余額后的金額分析填列。如果其他長(zhǎng)期負(fù)債金額較大的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中單獨(dú)披露其內(nèi)容和金額。

(29)“受托代理負(fù)債”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織因從事受托代理業(yè)務(wù)、接受受托代理資產(chǎn)而產(chǎn)生的負(fù)債。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“受托代理負(fù)債”科目的期末余額填列。

(30)“非限定性凈資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織擁有的非限定性凈資產(chǎn)期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“非限定性凈資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

(31)“限定性凈資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映民間非營(yíng)利組織擁有的限定性凈資產(chǎn)期末余額。本項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“限定性凈資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

民間非盈利組織業(yè)務(wù)活動(dòng)表編制說(shuō)明

1.本表反映民間非營(yíng)利組織在某一會(huì)計(jì)期間內(nèi)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際情況。

2.本表“本月數(shù)”欄反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生數(shù);在編制季度、半年度等中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)將本欄改為“本季度數(shù)”、“本半年度數(shù)”等本中期數(shù)

欄，反映各項(xiàng)目本中期的實(shí)際發(fā)生數(shù)。在提供上年度比較報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)增設(shè)可比期間欄目，反映可比期間各項(xiàng)目的實(shí)際發(fā)生數(shù)。如果本年度業(yè)務(wù)活動(dòng)表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)

目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年度業(yè)務(wù)活動(dòng)表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表上年度可比期間欄目?jī)?nèi)。

本表“本年累計(jì)數(shù)”欄反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止的累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)。

本表“非限定性”欄反映本期非限定性收入的實(shí)際發(fā)生數(shù)、本期費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)和本期由限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)的金額;本表“限定性”欄反映本期

限定性收入的實(shí)際發(fā)生數(shù)和本期由限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)的金額(以“-”號(hào)填列)。在提供上年度比較報(bào)表項(xiàng)目金額時(shí)，限定性和非限定性欄目的金額可以合并填列。

整體上來(lái)說(shuō)，民間非營(yíng)性組織會(huì)計(jì)報(bào)表的如何填制？其實(shí)民間非盈利組織的會(huì)計(jì)制度需要填制的報(bào)表就是會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)反應(yīng)該組織的全部資產(chǎn)情況，包括負(fù)債。所以會(huì)計(jì)在年初數(shù)和期末數(shù)欄目中都要填制數(shù)字，最后方面進(jìn)行核算。更多的會(huì)計(jì)知識(shí)都是在會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)上，如果你還有其他的問(wèn)題需要咨詢的話，小編建議你可以來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)。