【問(wèn)題】

應(yīng)征增值稅不含稅銷售額怎么計(jì)算?

【答案】

增值稅屬于價(jià)外稅，計(jì)算增值稅時(shí)，要將含稅銷售額換算成不含稅銷售額，這是規(guī)定。

計(jì)算公式

應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額*增值稅稅率

其中：

應(yīng)征增值稅不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)

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考試中如何看應(yīng)交增值稅銷售額是含稅銷售額還是不含稅銷售額?

1.增值稅專用發(fā)票(含稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的)上的銷售額一定是不含稅;

2.價(jià)外費(fèi)用、逾期包裝物押金一定是含稅的;

3.“零售額”一定是含稅的;

4.普通發(fā)票上的銷售額一定是含稅的;

5.價(jià)稅合計(jì)金額一定是含稅的;

6.以舊換新實(shí)際收取的價(jià)款，沒(méi)有其他的暗示，則是含稅的;

7.銷售舊貨收取的價(jià)款，沒(méi)有其他的暗示，則是含稅的;

8.支付價(jià)款(或支票注明金額)暗示含稅;

9.建筑合同中貨物的價(jià)格，則是含稅的;

10.一般納稅人的非零售交易價(jià)格，沒(méi)有其他的暗示，則是不含稅的。

銷售額(不含稅)=含稅銷售額÷(1+稅率或征收率)

【提示】免稅銷售額、營(yíng)業(yè)稅銷售額、出口離岸價(jià)格不含稅。

什么是年應(yīng)稅銷售額?

年應(yīng)稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累積應(yīng)繳增值稅銷售額。在《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》和國(guó)家稅務(wù)總局第22號(hào)號(hào)令第三條有詳細(xì)解析。

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