去年沒有交的所得稅今年計入什么科目?

答：第一步,以前年度與損益相關的內容調整或修正,必須使用以前年度損益調整科目.由于是少交了所得稅(補交),因此,負債增加,這樣以前年度損益調整科目計入相反方向.

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費-企業所得稅

第二步,以前年度損益調整科目是過渡性科目,有點像固定資產清理,借方、貸方歸集不同的內容,最后要清零(無余額).使用以前年度損益調整科目只調整最后結果,過程忽略,也就是說最終都是影響到未分配利潤(年末,本年利潤也轉到未分配利潤,本年利潤無余額)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

第三步是納稅的分錄,減少負債的同時資產(貨幣)減少

借:應交稅費-企業所得稅

貸:銀行存款

這樣,"以前年度損益調整"、"應交稅費-企業所得稅"這兩個科目都沒有了余額.

所得稅年報補交應入什么科目?

1、記入以前年度損益調整,年末轉入了本年利潤,而在稅前利潤(利潤總額)中也將其做了扣除;

2、記入營業外支出,同樣的是在稅前扣除;

3、直接記入所得稅科目,雖沒在稅前扣除,但所得稅科目反映的并不是本年度的所得稅費用.

按會計制度的規定,補繳上年度的所得稅,應調整上年度的所得稅費用;可實際工作中,12 月份的會計報表可能在 1月10日已報給了稅務局,稅法規定匯算清繳在年終后4個月內進行,也未明確重新報送經調整后的會計報表,況且賬務處理已到了本年的3、4 月份,企業不習慣重新編一份上年度調表不調賬的會計報表,而且多數人還是認同"賬表一致",除非事務所審計出具審計報告,調表不調賬;但所得稅匯算清繳以及稅務審核并不出具經審核的上年度會計報表,因此,補繳及應退所得稅往往是在本年進行賬務處理.

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