小規(guī)模納稅人代開專票退票怎么做賬？

《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（一）購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》，詳見附件），在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

（二）主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

（三）銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

（四）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。

二、稅務(wù)機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票，需要開具紅字專用發(fā)票的，按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理。

小規(guī)模納稅人稅務(wù)所代開專用發(fā)票怎么做賬？

小規(guī)模納稅人到國稅局申請代開增值稅專票，賬務(wù)處理方式為：

1.到國稅代開專票的分錄

借：應(yīng)收賬款——A公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

2.繳納增值稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人代開專票退票怎么做賬？一般情況下小規(guī)模納稅人發(fā)生了退票的事情，會分為專用發(fā)票是否已經(jīng)申報抵扣了，如果已經(jīng)抵扣了那么就需要申請紅字發(fā)票進行沖賬，會計會一并作為記賬憑證，如果還沒有抵扣，需要填寫相應(yīng)的藍字專用發(fā)票進行做賬。具體的介紹小編老師都已經(jīng)說完了，如果你還有什么不懂得地方可以來會計學堂網(wǎng)試試。