應交稅費明細科目有哪些?

答：應交稅費明細科目有：

1、應交增值稅

企業采購物品或購買服務會產生增值稅進項稅額;企業銷售產品或服務會產生增值稅銷項稅費。

2、應交消費稅、資源稅和城市維護建設稅

企業按規定計算應交的消費稅、資源稅、城市維護建設稅，借記“營業稅金及附加”等科目，貸記本科目(應交消費稅、資源稅、城市維護建設稅)

3、應交所得稅

企業按照稅法規定計算應交的所得稅，借記“所得稅費用”等科目，貸記本科目(應交所得稅)。

4、應交土地增值稅

交納的土地增值稅，借記本科目(應交土地增值稅)，貸記“銀行存款”等科目。

5、應交房產稅、土地使用稅和車船稅

企業按規定計算應交的房產稅、土地使用稅、車船稅，借記“管理費用”科目，貸記本科目(應交房產稅、應交土地使用稅、應交車船稅)。

6、應交個人所得稅

企業按規定計算的應代扣代交的職工個人所得稅，借記“應付職工薪酬”科目，貸記本科目(應交個人所得稅)。

7、應交的教育費附加、礦產資源補償費

企業按規定計算應交的教育費附加、礦產資源補償費，借記“營業稅金及附加”、“其他業務成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目(應交教育費附加、應交礦產資源補償費)。

應交稅費的核算規定?

答：應交稅費核算規定如下：

①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記“應交稅費”科目。

借：管理費用

貸：應交稅費

根據財會[2016]22號文件規定，全面試行營業稅改征增值稅后，“營業稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費;

調整后，發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應交稅費

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。應交增值稅還應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉出”、“已交稅金”等設置專欄進行明細核算。

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