以前年度的稅金今年繳計(jì)入什么科目?

答：補(bǔ)繳以前年度稅金發(fā)生的罰款、滯納金可以計(jì)入補(bǔ)繳當(dāng)期"營(yíng)業(yè)外支出"科目.

企業(yè)發(fā)生的罰款支出、捐贈(zèng)支出,借記"營(yíng)業(yè)外支出"科目,貸記營(yíng)業(yè)外支出"銀行存款"等科目, 物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非常損失,借記"營(yíng)業(yè)外支出",貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢".

營(yíng)業(yè)外支出的稅法規(guī)定:

1、各種贊助支出不得稅前扣除.

2、因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除.

3、納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)可以稅前扣除.

以前年度多計(jì)提的應(yīng)繳稅金如何處理?

通過(guò)以前年度損益調(diào)整,分錄為:

1、調(diào)增應(yīng)納所得稅借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅.

2、月末結(jié)轉(zhuǎn)借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)貸:以前年度損益調(diào)整.

3、繳納所得稅借:應(yīng)繳稅費(fèi)--所得稅貸:銀行存款--XX銀行 .

計(jì)提(Accrual)就是計(jì)算和提取.按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取,列入某科目是指在一個(gè)規(guī)定的基數(shù)上(如支付的合法員工薪酬),乘以規(guī)定的比率(如應(yīng)付福利費(fèi)全國(guó)規(guī)定的都是工資的14%),按此方法計(jì)算出來(lái)的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費(fèi)分過(guò)程,計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)科目就是對(duì)后一句話的解釋.

稅金指政府依照法律規(guī)定,對(duì)個(gè)人或組織無(wú)償征收實(shí)物或貨幣的總稱.納稅人按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅等都統(tǒng)稱為稅金.

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