企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構(gòu)信息備案表如何填寫

答:一、本表適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的總機構(gòu)填報.納稅人應(yīng)根據(jù)稅法等相關(guān)規(guī)定計算總分機構(gòu)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅、總分機構(gòu)應(yīng)分攤的企業(yè)所得稅.

二、《企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構(gòu)信息備案表》填表說明:本表依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)設(shè)置.本表適用匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)和分支機構(gòu)辦理信息備案或變更備案時使用.

三、《企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構(gòu)信息備案表》填表說明:

1、本表依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號)設(shè)置.

2、本表適用匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)和分支機構(gòu)辦理信息備案或變更備案時使用. 基礎(chǔ)項目:

四、總分機構(gòu)類型:分為總機構(gòu)、分支機構(gòu)、總機構(gòu)項目部、總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門.

五、分支機構(gòu)層級:分支機構(gòu)適用,分為2級、2級(有下級)、3級及3級以下、3級及3級以下(有下級).選擇有下級的需維護上級機構(gòu)和下級分支機構(gòu),選擇2級、3級及3級以下則只需維護上級機構(gòu).

六、跨地區(qū)轉(zhuǎn)移類型:分為"跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市"、"跨地市"、"跨縣區(qū)"、"跨地市(比例預(yù)繳)"、"跨縣區(qū)(比例預(yù)繳)"、"非跨地區(qū)稅收轉(zhuǎn)移".

企業(yè)所得稅清算備案表怎么填?

答:企業(yè)清算的所得稅處理,是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營,發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財產(chǎn)等經(jīng)濟行為時,對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額,其中相當于被清算企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積中按該股東所占股份比例計算的部分,應(yīng)確認為股息所得;剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額,超過或低于股東投資成本的部分,應(yīng)確認為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失.

根據(jù)國稅函[2009]684號《關(guān)于企業(yè)清算所得稅有關(guān)問題的通知》的規(guī)定,企業(yè)清算時,應(yīng)當以整個清算期間作為一個納稅年度,依法計算清算所得及其應(yīng)納所得稅;清算期間指公司實際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間.第二個納稅年度是指終止生產(chǎn)經(jīng)營之日到注銷稅務(wù)登記之日,在第二個納稅年度,企業(yè)應(yīng)對清算事項,報主管稅務(wù)機關(guān)備案.企業(yè)應(yīng)當自終止生產(chǎn)經(jīng)營活動開始清算之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提交《企業(yè)清算所得稅事項備案表》并附送以下備案資料:(1)納稅人終止正常生產(chǎn)經(jīng)營活動并開始清算的證明文件或材料.(2)管理人或清算組聯(lián)絡(luò)人員名單及聯(lián)系方式.(3)清算方案或計劃書.(4)欠稅報告表.

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