補(bǔ)交上年留抵增值稅怎么做賬

答:1、補(bǔ)交上年度的增值稅會計(jì)分錄的做法為:

一、本年度正常的補(bǔ)繳增值稅,會計(jì)分錄:

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款等

二、以前年度查賬補(bǔ)交,查補(bǔ)增值稅會計(jì)分錄:

1、計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

3、補(bǔ)交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

查補(bǔ)上年度的增值稅賬務(wù)處理

答:1、若余額在借方,全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額,按借方余額數(shù),借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記本科目;

2、若余額在貸方,且"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"賬戶無余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目;

3、若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額,按貸方余額數(shù),借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"科目;

4、若本賬戶余額在貸方,"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額,應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出,其差額貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"科目.上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進(jìn)行.

上述資料闡述了兩個(gè)賬務(wù)處理方式,一個(gè)是補(bǔ)交上年留抵增值稅怎么做賬的分錄,一個(gè)是查補(bǔ)上年度的增值稅賬務(wù)處理,都是有關(guān)上年度的.會計(jì)學(xué)堂持續(xù)更新精彩的財(cái)會內(nèi)容,大家不妨關(guān)注一下.