加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅如何填表

答:1法規(guī)依據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào)附件3:《關(guān)于〈增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)〉及其附列資料填寫說明的調(diào)整事項(xiàng)》第二條規(guī)定,第(二)項(xiàng)第1至3點(diǎn)及第(四)項(xiàng)第2至5點(diǎn)中涉及的增值稅專用發(fā)票均不包含從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)取得的專用發(fā)票,但購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額情況除外.

2國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第19號(hào)解讀為:加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按11%稅率(扣除率)抵扣稅額÷11%×(簡(jiǎn)并稅率前的扣除率-11%).

3《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))第二條規(guī)定,納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按下列規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的,應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額.未分別核算的,統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額,或以農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額.

4分析購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工17%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品

抵減應(yīng)納稅額如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

答:(1)抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:其他收益銀行存款

(2)抵減前的應(yīng)納稅額大于零,且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的,以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額,結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:其他收益

以上是加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅如何填表與抵減應(yīng)納稅額如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,兩個(gè)有關(guān)于抵減抵扣的問題,關(guān)于這方面的更多知識(shí),想要了解的,可以前往會(huì)計(jì)學(xué)堂的官網(wǎng),我們每天更新精彩知識(shí).