應(yīng)收退貨成本遞延所得稅怎么確認(rèn)？

如果實(shí)際發(fā)生退貨時(shí)，退貨的凈損失（退回款項(xiàng)減去收回貨品的可變現(xiàn)凈值的差額）可以稅前扣除，則存在暫時(shí)性差異。鑒于正在新準(zhǔn)則下退貨負(fù)債和應(yīng)收退貨成本分別列報(bào)，故遞延所得稅資產(chǎn)、負(fù)債也應(yīng)分別確認(rèn)（其中遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)滿足在預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)回期間有足夠應(yīng)納稅所得額的條件）（但在滿足《講解2010》P286所列條件的前提下可以抵銷列報(bào)）。

不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的特殊情況有哪些？

某些情況下，如果企業(yè)發(fā)生的某項(xiàng)交易或事項(xiàng)不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)也不影響應(yīng)納稅所得額，且該項(xiàng)交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的，所得稅準(zhǔn)則中規(guī)定在交易或事項(xiàng)發(fā)生時(shí)不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。其原因在于，如果確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，則需調(diào)整資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值，對(duì)實(shí)際成本進(jìn)行調(diào)整將有違會(huì)計(jì)核算中的歷史成本原則，影響會(huì)計(jì)信息的可靠性，該種情況下不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。

應(yīng)收退貨成本遞延所得稅怎么確認(rèn)？整體上來(lái)說(shuō)，其實(shí)企業(yè)應(yīng)收退貨成本的凈損失可以稅前扣除的，，因?yàn)樾碌臅?huì)計(jì)準(zhǔn)則制度下應(yīng)收退貨成本是可以分別列報(bào)的，所以產(chǎn)生的遞延所得稅也可以進(jìn)行分別的確認(rèn)，更多關(guān)于遞延所得稅的確認(rèn)資料介紹都在會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)上，如果大家感興趣的話可以來(lái)會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)上進(jìn)行查詢。