2018年公司自行開(kāi)票費(fèi)用2019年可以報(bào)銷嗎

答:增值稅專用發(fā)票自開(kāi)票之日起360天內(nèi)都可以抵扣,不耽誤報(bào)銷.

稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào):十、自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

2019年報(bào)銷2018年的發(fā)票如何入賬?

例如:張會(huì)計(jì)在2019年1月份收到業(yè)務(wù)員小李的報(bào)銷的一張價(jià)值1000元的飛機(jī)票,飛機(jī)票的日期是2018年12月,這張發(fā)票如何入賬呢?

因?yàn)?018年12月份都已經(jīng)結(jié)賬了,所以再調(diào)整2018年的賬就不合適了,這樣需要把發(fā)票記到2019年2月份的賬里,但根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,其實(shí)是屬于2018年12月份的差旅費(fèi).

1、如果張會(huì)計(jì)用的是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,賬務(wù)處理為:

借:以前年度損益調(diào)整 1000

貸:銀行存款 1000

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 250

貸:以前年度損益調(diào)整 250

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 750

貸:以前年度損益調(diào)整 750

根據(jù)調(diào)整后的金額填寫(xiě)2018年年度資產(chǎn)負(fù)債表、年度利潤(rùn)表,調(diào)整2019年資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù).

2、如果張會(huì)計(jì)用的是《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則采用的是未來(lái)適用法,賬務(wù)處理為:

借:管理費(fèi)用--差旅費(fèi) 1000

貸:銀行存款 1000

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 250

貸:所得稅費(fèi)用 250

借:本年利潤(rùn) 1000

貸:管理費(fèi)用 1000

借:所得稅費(fèi)用 250

貸:本年利潤(rùn) 250

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編給大家整理的2018年公司自行開(kāi)票費(fèi)用2019年可以報(bào)銷嗎,增值稅發(fā)票應(yīng)自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.