小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅申報(bào)表怎么填寫

收入和成本都是按實(shí)填寫,利潤是根據(jù)實(shí)際利潤減去彌補(bǔ)以前年度虧損后填寫,所以利潤不等于收入減去成本.

企業(yè)所得稅一般按照按月(季)預(yù)繳,年終匯算清繳.

企業(yè)所得稅適用稅率25%,符合條件的小型微利企業(yè),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,可減按20%稅率計(jì)算繳納.

企業(yè)所得稅的征收方式有2種,一種是查賬征收,另一種是核定征收.

⑴查賬征收,是按照"實(shí)際利潤額"依照適用稅率計(jì)算繳納,而實(shí)際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征稅收入-免稅收入.其中:利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收支+投資收益.因此,實(shí)際利潤額不是您所講的(1000-100)的概念,因?yàn)?100元不代表貴公司的實(shí)際營業(yè)成本、費(fèi)用和稅金(不含增值稅、企業(yè)所得稅).

⑵核定征收,是按照銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計(jì)算繳納.其中:銷售(營業(yè))收入包括:應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額,核定所得率是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設(shè)置的,一般幅度在5%-30%之間,具體到貴公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的所得率計(jì)算,適用稅率25%,核定征收不適用20%的稅率.因此,假定主管稅務(wù)局確定貴公司的核定所得率為10%,那么,貴公司應(yīng)交企業(yè)所得稅=10000*10%*25*=250元.同樣,在稅務(wù)代開發(fā)票所繳納的企業(yè)所得稅款,作為已預(yù)繳稅款,允許在全部應(yīng)交企業(yè)所得稅稅款中抵繳.

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計(jì)算方法

企業(yè)所得稅沒有一般納稅人和小規(guī)模納稅人的概念,只有查賬征收和核定征收兩種征收方式.如果企業(yè)能夠健全財(cái)務(wù)制度,健全賬目,就是查賬征收,稅務(wù)機(jī)關(guān)稱為A類申報(bào);如果企業(yè)不能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用等項(xiàng)目,就由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額,進(jìn)行核定征收,稱為B類申報(bào).

企業(yè)所得稅有兩個(gè)征收方式:定率征收和查賬征收.

1、查賬征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)應(yīng)稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅.(查賬征收是按賬務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算的利潤,依此作為所得稅的計(jì)算依據(jù).賬務(wù)當(dāng)然要依據(jù)合法的票據(jù),合理的計(jì)算,計(jì)算企業(yè)的盈虧數(shù)據(jù).)

2、核定征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*20%

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率

原"企業(yè)所得稅暫行條例"規(guī)定,企業(yè)所得稅稅率是33%,另有兩檔優(yōu)惠稅率,全年應(yīng)納稅所得額3-10萬元的,稅率為27%,應(yīng)納稅所得額3萬元以下的,稅率為18%;特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%.外資企業(yè)所得稅稅率為30%,另有3%的地方所得稅.新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%.

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,2008年新的<中華人民共和國所得稅法>;規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%.

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得,繳納企業(yè)所得稅.

符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.

國家財(cái)稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2011]117號(hào)),通知明確,自2012年1月1日至2015年12月31日,對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業(yè),其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.

臺(tái)灣地區(qū):臺(tái)灣的企業(yè)所得稅稅率為25%.經(jīng)稅收減免后,本土公司稅率中位數(shù)為20%,而跨國公司為18%.

整體上來說,關(guān)于小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計(jì)算方法在上述文中就已經(jīng)介紹完了,企業(yè)所得稅的征收方式是不分小規(guī)模納稅人還是一般納稅人的,通過情況下都是通過這兩種方式進(jìn)征收的,更多的會(huì)計(jì)知識(shí)盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng).