進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)

進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)是什么意思

一、進(jìn)項(xiàng):財(cái)務(wù)管理常用名詞,具體含義可以概括為以下三個(gè)方面:

收入名稱:指能夠帶來經(jīng)濟(jì)收入的具體活動(dòng)的稱謂.

收入類別:指能夠帶來經(jīng)濟(jì)收入的活動(dòng)的類別.

收入數(shù)量:指通過勞動(dòng)或投資得到的具體金錢數(shù)量.

二、銷項(xiàng)稅額是指增值稅納稅人銷售貨物和應(yīng)交稅勞務(wù),按照銷售額和適用稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額.屬于財(cái)務(wù)過程中的一個(gè)環(huán)節(jié).

銷項(xiàng)稅額分為含稅、不含稅兩種.

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)會(huì)把你列為稽查重點(diǎn).許多稅務(wù)對(duì)一般納稅人交稅多少都有個(gè)不成文的底線,1.5%~3%不等,如果年內(nèi)不能達(dá)到他們的底線,就會(huì)列為重點(diǎn)關(guān)注戶,稅務(wù)稽查時(shí)第一個(gè)就是你.雖然他們也會(huì)說是隨機(jī)的,其實(shí)不然.

如果你們都是真實(shí)的,不怕查噢.如果查出有偷稅漏稅行為,不但要限期補(bǔ)交,還要罰款.

年末進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎么處理?

先看看你的稅負(fù)率是多少,在確定是繳稅還是留抵.

如為手工賬,進(jìn)項(xiàng)稅額留抵不需做任何賬務(wù)處理;

如為軟件賬,查詢應(yīng)交增值稅科目下的所有三級(jí)明細(xì)科目期末余額,將它們對(duì)沖轉(zhuǎn)平,留下的部分恰好是留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額.

進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅時(shí)怎么做賬務(wù)處理?

月末,如果有留抵稅額,企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會(huì)計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅,

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅金--未交增值稅

"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目的期末借方余額,反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額,反映未交的增值稅.

年末進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)如何結(jié)轉(zhuǎn)?

如為手工賬,進(jìn)項(xiàng)稅額留抵不需做任何賬務(wù)處理;

如為軟件賬,查詢應(yīng)交增值稅科目下的所有三級(jí)明細(xì)科目期末余額,將它們對(duì)沖轉(zhuǎn)平,留下的部分恰好是留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額

例如:當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅是50萬,銷項(xiàng)稅是30萬,留抵稅額20萬.

則無需做以下分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 0

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅0

即,進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額,為留抵稅額,月末無需做賬務(wù)處理.

銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

當(dāng)企業(yè)發(fā)生銷項(xiàng)稅時(shí),計(jì)入科目:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅;

月末,如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額.

例如:當(dāng)月銷項(xiàng)稅是50萬,進(jìn)項(xiàng)稅是30萬,應(yīng)交稅金20萬.

則需做以下分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 20萬

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅20萬

擴(kuò)展資料:

一、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.

2、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額.

3、購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算.

4、對(duì)增值稅一般納稅人外購(gòu)貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用,根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)金額,依10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除,但隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額.

5、從事廢舊物資經(jīng)營(yíng)的增值稅一般納稅人收購(gòu)的廢舊物資不能取得增值稅專用發(fā)票的,根據(jù)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)金額,依10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以扣除.

二、銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期銷售額×適用稅率

例如:某鋼鐵公司向某機(jī)械公司出售一批鋼材,出廠價(jià)格為1000萬元人民幣(不含稅),增值稅適用稅率為16%,

該鋼鐵公司應(yīng)當(dāng)向機(jī)械公司收取的銷項(xiàng)稅額的計(jì)算方法為:

銷項(xiàng)稅額=1000萬元×16%=160萬元

此外,因?yàn)樵阡N項(xiàng)稅額的計(jì)算銷售額中,銷售額包括不含稅和含稅兩種,所以分為以下兩種情況:

銷項(xiàng)稅額=(不含稅)銷售額×稅率

銷項(xiàng)稅額=(含稅)銷售額/(1+稅率)×稅率

以上就是小編為大家介紹的關(guān)于進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)、年末進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)如何結(jié)轉(zhuǎn)等問題的全部?jī)?nèi)容了,當(dāng)企業(yè)發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅時(shí),計(jì)入科目:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅,先看看你的稅負(fù)率是多少,再確定是繳稅還是留抵.