收到電子退庫的分錄

2019-09-22 13:09 來源：網(wǎng)友分享

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由于工作疏忽而發(fā)生的技術(shù)性差錯,如收入錯繳、多繳,中央預(yù)算收入誤繳入地方預(yù)算,地方預(yù)算收入誤繳入中央預(yù)算等需要退庫的的情況我們可以辦理退庫,那么收到電子退庫的分錄怎么做了,下面就和小編一起了解下吧.

收到電子退庫的分錄

1、如果在本年度退回的情況:

收到退稅款

借:銀行存款

貸:所得稅費用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:所得稅費用

貸:本年利潤

2、如果在下年度退回的情況:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

稅款退庫原則上通過轉(zhuǎn)賬辦理,對特殊情況需要退付現(xiàn)金的,稅務(wù)機關(guān)從嚴審核后,在"收入退還書"上加蓋"退付現(xiàn)金"的明顯戳記,直接交納稅人,令之持其到指定的國庫辦理退付現(xiàn)金手續(xù).稅款退庫一律退付人民幣,外籍納稅人或外資企業(yè)單位納稅人由于離境等原因.

收到電子退庫的分錄

退庫怎樣做會計分錄

會計實務(wù)操作中,出售商品退庫的會計處理,取決于退庫之前已完成的業(yè)務(wù)處理及退庫形式:

1、如果公司已出售,且已開具發(fā)票確認收入,但對方未入賬,發(fā)票退回作廢,或開具銷項負數(shù):

首先,沖銷收入,會計分錄如下:

借:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅

貸:應(yīng)收賬款

然后,對退庫商品收貨入庫:

借:庫存商品

貸:主營業(yè)務(wù)成本

2、如果公司已出售,對方已接收發(fā)票入賬,對方退貨并給公司開具銷售發(fā)票:

則,對根據(jù)發(fā)票對退庫商品處理如下:

借:庫存商品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅

貸:應(yīng)收賬款

上述"應(yīng)收賬款"科目,根據(jù)結(jié)算形式,也可以是現(xiàn)金、銀行存款或是應(yīng)付賬款科目.

出售的商品退庫怎樣做會計分錄

企業(yè)售出商品發(fā)生的銷售退回,應(yīng)當分別不同情況進行會計處理:

1、尚未確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,

借:庫存商品

貸:發(fā)出商品

2、已確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的,除屬于資產(chǎn)負債表日后事項外,一般應(yīng)在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入,同時沖減當期銷售商品成本.如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的(按規(guī)定取得增值稅紅字專用發(fā)票),應(yīng)同時扣減已確認的應(yīng)交增值稅銷項稅額.如該項銷售退回已發(fā)生現(xiàn)金折扣,應(yīng)同時調(diào)整相關(guān)財務(wù)費用的金額.

(1)出售商品退庫

借:庫存商品

貸:主營業(yè)務(wù)成本

(2)沖減退回當期的銷售收入

借:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(允許扣減增值稅額的)

貸:銀行存款等

財務(wù)費用(已發(fā)生現(xiàn)金折扣的)

退貨會計分錄怎樣做

退貨做會計分錄步驟:舉一例子:甲公司2012年3月20日銷售A商品一批,售價為350000元,,該批商品成本為182000元.A商品于2012年3月20日發(fā)出,購貨方于3月27日付款,甲公司對該項銷售確定了銷售收入.2012年9月15日,該商品質(zhì)量出現(xiàn)嚴重問題,購貨方將該批發(fā)商品全部退回給甲公司.甲公司同意退貨,于退貨當日支付了退貨款,甲公司應(yīng)編制如下會計分錄

銷售實現(xiàn)時會計分錄:

(1)借:應(yīng)收賬款 409500

(2) 貸:主營業(yè)務(wù)收入 350000

(3) 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項) 59500

結(jié)轉(zhuǎn)成本會計分錄:

(1)借:主營業(yè)務(wù)成本 182000

(2) 貸:庫存商品 182000

收到貨款時會計分錄:

(1)借:銀行存款 409500

(2) 貸:應(yīng)收賬款 409500

銷售退回時會計分錄:

(1)借:主營業(yè)務(wù)收入 350000